Почему КУДиР необходима даже адвокату?
Адвокатская деятельность регулируется не только Федеральным законом «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ», но и налоговым законодательством.
Самозанятые адвокаты, действующие в статусе индивидуального предпринимателя, обязаны вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР).
Исключение составляют адвокаты, перешедшие на специальный налоговый режим НПД (налог на профессиональный доход) или использующшие АвтоУСН — для них КУДиР не требуется.
Кто именно обязан вести КУДиР в 2025 году?
- Индивидуальные предприниматели-адвокаты, применяющие УСН (упрощёнку).
- ИП-адвокаты на ОСНО (общей системе налогообложения).
- Адвокаты, зарегистрированные как ИП и применяющие ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
Что отражать в КУДиР адвоката
- Доходы: любые вознаграждения от клиентов, авансы, оплаты за консультации, представительство в суде и т. д.
- Расходы (если выбран объект «Доходы минус расходы»):
- аренда офиса;
- услуги бухгалтера;
- канцелярия и расходные материалы;
- страховые взносы за себя и сотрудников;
- обучение, повышающее квалификацию (при условии документального подтверждения).
Форма и порядок заполнения
С 01 января 2025 года Минфином утверждена обновлённая форма КУДиР (Приказ Минфина РФ № 5-скорректирован от ).
Ключевые изменения:
- добавлены дополнительные графы для учета электронных чеков;
- появился раздел для отражения доходов, полученных в иностранной валюте;
- усилены требования к первичным документам (договоры, акты, чеки).
Как вести КУДиР в электронном виде
- Выберите проверенный сервис (Контур.Эльба, Моё дело, 1С-БухОблако).
- Настройте синхронизацию с банк-клиентом и онлайн-кассой.
- Ежемесячно сверяйте данные с банковской выпиской.
- В конце года сформируйте файл КУДиР-2025.pdf и сохраните его вместе с подтверждающими документами в электронном и бумажном виде.
Штрафы и риски
| Нарушение | Размер штрафа |
|---|---|
| Отсутствие КУДиР | от 5 000 до 10 000 руб. |
| Неправильное заполнение | от 500 до 2 000 руб. |
| Несвоевременное предоставление по требованию ИФНС | от 200 до 500 руб. |
Частые вопросы адвокатов о КУДиР
Нужно ли сдавать КУДиР в ИФНС?
Нет, сдавать не нужно. Книга предоставляется только по запросу налоговой во время проверки.
Можно ли вести КУДиР в Excel?
Да, можно. Главное, чтобы формат соответствовал требованиям Минфина и были указаны обязательные реквизиты (номер и дата записи, сумма, основание).
Чек-лист для адвоката-ИП на конец квартала
- ✓ Проверить все поступления на расчётный счёт и в кассу.
- ✓ Сверить расходные документы с банковской выпиской.
- ✓ Заполнить КУДиР в электронном сервисе.
- ✓ Сохранить PDF-копию и архив первичных документов.
- ✓ Подготовить авансовый платёж по УСН.
Контакты для обращений
- Федеральная налоговая служба (ФНС)
- Телефон: ###-###-####
- Онлайн-чат: chat.nalog.ru
- Ассоциация адвокатов России
- E-mail: info@advokatura.ru
- Телефон: +7 -95 987-17-71
- Бесплатная консультация налогового эксперта
- Телеграм-бот: @AdvokatKUDiR_bot
- ВКонтакте: vk.com/advokat_buh
Дата актуализации: , 17:29 по московскому времени.