В 2026 году российские компании всё чаще привлекают к сотрудничеству частных специалистов — фотографов, юристов, программистов, репетиторов, дизайнеров.
Для оформления таких отношений используется договор гражданско-правового характера (ГПХ) либо договор подряда.
Ниже — исчерпывающая памятка, в которой собраны все типы услуг, нюансы налогообложения, шаблоны документов и контакты служб, куда можно обратиться за разъяснениями.
Оглавление
- Какие бывают виды услуг между физлицом и юрлицом
- Как выбрать договор: услуги vs. подряд
- Пошаговая инструкция заключения договора
- Налоги и взносы в 2026 году
- Существенные условия договора
- Акт об оказании услуг, почему он обязателен
- Готовые образцы документов
- Сроки хранения документов
- Контакты для консультаций
Какие бывают виды услуг между физлицом и юрлицом
- Консультационные: юридические, бухгалтерские, HR.
- Информационные: SEO-аудиты, маркетинговые стратегии.
- Образовательные: онлайн-курсы, корпоративные тренинги, репетиторство.
- Творческие: фото- и видеосъёмка, дизайн, копирайтинг, переводы.
- Инженерные: настройка серверов, 3-D моделирование.
- Медицинские: вакцинация сотрудников, корпоративные медосмотры.
- Туристические: экскурсионное обслуживание, организация выездов.
Как выбрать договор: услуги vs. подряд
| Параметр | Договор оказания услуг (ГК РФ, гл. 39) | Договор подряда (ГК РФ, гл. 37) |
|---|---|---|
| Результат | Нематериальный (консультация, урок) | Материальный (объект, отчёт на бумаге) |
| Кто может быть исполнителем | Любое физлицо, ИП, самозанятый | Любое физлицо, ИП, самозанятый |
| Срок действия | Обычно короткий (разовые услуги) | Определённый срок на выполнение работы |
Пошаговая инструкция заключения договора
- Проверка статуса исполнителя, ИП, самозанятый или «обычный» физик.
- Согласование кода ОКВЭД/КВЭД из ЕГРИП/ЕГРЮЛ (важно для налогов).
- Фиксация условий:
- предмет услуги,
- сроки,
- стоимость,
- порядок приёма-передачи результата.
- Подписание двустороннего договора в 2 экземплярах.
- Составление акта оказанных услуг.
- Перечисление вознаграждения, удержание НДФЛ (если исполнитель не ИП/самозанятый).
Налоги и взносы в 2026 году
Если исполнитель — обычное физлицо (не ИП, не самозанятый)
- НДФЛ 13 % удерживает заказчик-юрлицо (п. 1 ст. 226 НК РФ).
- Страховые взносы 30 % (ПФР, ФФОМС, ФСС) платит заказчик.
Если исполнитель — ИП на упрощёнке «Доходы»
- 6 % платит сам ИП.
- НДФЛ и взносы заказчик не платит.
Если исполнитель — самозанятый (НПД)
- 4 % при работе с юрлицом.
- НДФЛ и взносы заказчик не платит.
Существенные условия договора
- Предмет договора — точное название услуги.
- Стоимость и порядок расчётов.
- Сроки выполнения.
- Акты и приёмка результата.
- Ответственность сторон.
- Конфиденциальность и защита персональных данных.
Акт об оказании услуг — почему он обязателен
Без подписанного акта невозможно подтвердить факт оказания услуги и произвести расчёт.
Акт оформляется в произвольной форме, но должен содержать:
- наименование и дату договора,
- перечень оказанных услуг,
- даты и количество часов / единиц,
- итоговую сумму к оплате.
Готовые образцы документов
Договор оказания услуг (образец для юрлица + физлицо)
ДОГОВОР № ___ г. Москва «___» __________ 2026 г. ООО «Ромашка», в лице директора Иванова И.И., действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем «Заказчик», с одной стороны, и гражданин(ка) Петров(а) А.А., паспорт 45 00 №123456, выдан г., именуемый(ая) в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем: ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА Исполнитель обязуется оказать Заказчику консультационные услуги по внедрению CRM-системы, а Заказчик обязуется принять результат и оплатить услуги. СРОКИ И СТОИМОСТЬ Срок оказания услуг: — . Вознаграждение: 50 000 (Пятьдесят тысяч) руб. 00 коп. НДС не облагается (ст. 346.11 НК РФ). ПОРЯДОК ПРИЁМА-ПЕРЕДАЧИ В течение 3 (трёх) рабочих дней после окончания услуг стороны подписывают акт сдачи-приёмки. … Подписи: …
Акт оказанных услуг (короткий шаблон)
АКТ № ___ оказания услуг по договору № ___ от «___» _______ 2026 г. Наименование услуги: Консультация по внедрению CRM-системы Объём: 10 акад. часов Дата оказания: 01– Стоимость: 50 000 руб. Подписи сторон: …
Сроки хранения документов
Договор и акт следует хранить не менее 4 лет после окончания налогового периода, в котором был произведён последний расчёт (Письмо Минфина № 03-02-07/1/28735 от 2025-12-26).
Контакты для консультаций и обращений
- Федеральная налоговая служба
Тел.: ###-###-####
Сайт: nalog.gov.ru
Раздел «Обращения граждан» → «Консультации по ГПХ» - Правовая служба Контур.Сайн
Тел.: +7 (495) -65-33-77 (многоканальный)
Email: support@kontur.ru - Система Юрист
Онлайн-чат и образцы договоров: sistema-jurist.ru - Минтруд РФ (вопросы по взносам)
Горячая линия: ###-###-#### - Бесплатная юридическая помощь МФЦ
Найти ближайший офис: mfc.mos.ru/regions
Важно: перед звонком подготовьте номер договора, ИНН сторон и сумму вознаграждения — это ускорит получение консультации.
Статья актуализирована по состоянию на г. Информация предоставлена в справочных целях; за индивидуальными разъяснениями обращайтесь к специалистам.