Актуально на . В условиях экономии на штате всё чаще привлекают внештатных юристов. Если вы работаете с физическим лицом‚ которое не является ИП и не зарегистрировано как самозанятый‚, у вас особый режим налогообложения‚ отчётности и ответственности. Разбираемся по шагам.
Какие договоры подходят внештатному юристу
- Договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ) – универсальный вариант для консультаций‚ экспертиз‚ представительства в суде.
- Договор подряда (ст. 702–729 ГК РФ) – если нужно «сделать» результат: подготовить правовое заключение‚ локальную нормативку‚ договорную базу.
- Агентский договор – для делегирования полномочий по ведению переговоров или подписи документов.
Оба варианта считаются гражданско-правовыми (ГПХ)‚ а не трудовыми‚ что экономит страховые взносы‚ но требует соблюдения формальностей.
Как правильно оформить договор с физлицом-юристом
Обязательные реквизиты
- Ф. И. О.‚ паспортные данные‚ СНИЛС‚ адрес лица.
- Описание конкретной услуги (scope of work).
- Сроки и этапы.
- Стоимость и порядок оплаты (по акту выполненных работ).
- Условия о неразглашении (NDA).
- Адрес и реквизиты заказчика.
Шаблон договора можно бесплатно скачать на КонсультантПлюс (ID: 40162) или взять у нас:
Скачать образец договора оказания юридических услуг (.docx)
Кто и какие налоги платит
| Субъект | Налог / взнос | Ставка | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Заказчик | НДФЛ (налоговый агент) | 13 % (резидент) / 30 % (нерезидент) | Удерживаете из суммы вознаграждения и перечисляете до 28 числа следующего месяца. |
| Заказчик | Страховые взносы | 0 % (по ГПХ‚ если нет признаков трудовых отношений) | Проверьте письмо Минтруда № 14-2/ООГ-7036‚ чтобы избежать доначислений. |
| Исполнитель (физлицо) | НДФЛ | 13 % | Уплачивает самостоятельно‚ если договором предусмотрено. |
| Исполнитель | Фиксированные взносы ПФР / ФФОМС | 49 873 ₽ (ПФР) + 12 702 ₽ (ФФОМС) — 2026 г. | Оплачивает сам‚ если не ИП и не самозанятый. |
А если юрист – самозанятый?
- Он сам формирует чек в «Мой налог» и платит 4 % (доход от физлиц) или 6 % (доход от ИП/юрлиц).
- Вы как заказчик не являетесь налоговым агентом‚ взносы не платите.
Пошаговая инструкция для заказчика
- Определите статус юриста. Попросите СНИЛС‚ проверьте в сервисе ФНС: самозанятый или нет.
- Подготовьте договор. Укажите‚ что отношения не являются трудовыми (пункт «Стороны подтверждают…»).
- Подпишите акты. Используйте форму КС-2 или простой акт выполненных работ (см. образец).
- Удержите НДФЛ. Калькулятор:
Сумма × 0‚87 = к выдаче. - Заполните 6-НДФЛ за квартал до 25-го числа месяца после квартала.
- Храните документы 5 лет (ст. 23 НК РФ).
Примеры из практики
Пример 1: юрист-физлицо без статуса
Компания «Альфа» заключила договор на подготовку договора поставки за 40 000 ₽. Удержали НДФЛ 5 200 ₽‚ выплатили 34 800 ₽. Взносы не начисляли. Все признаки трудовых отношений отсутствовали.
Пример 2: юрист-самозанятый
ООО «Бета» пригласило самозанятого за 25 000 ₽. «Бета» просто оплатила по счёту‚ юрист выписал чек в приложении «Мой налог». Отчётности нулевой.
Риски и как их избежать
- Риск признать трудовой договор. Следите за равными правами сторон‚ отсутствием подчинённости‚ единовременной оплатой по актам.
- Штрафы ФНС. Неверный статус исполнителя → доначисление НДФЛ + 20 % штраф. Проверяйте статус перед оплатой.
- Реестр нелегальной занятости. С 2025 г. ИФНС может внести компанию в чёрный список при неоплате взносов;
Контакты для консультаций и шаблонов
- Бесплатная горячая линия ФНС России
###-###-#### (круглосуточно)
Обратная связь онлайн - Юридическая компания «Правовест Аудит»
Москва‚ ул. Сущёвская‚ д. 27‚ офис 12
+7 (495) -20-34-56
tax@provest.ru - КонсультантПлюс: доступ к шаблонам
Логин: demo / Пароль: demo2026
Перейти к демо-доступу - Мой юрист онлайн (Telegram-бот)
@lawyer_2026_bot – задайте вопрос 24/7