Открытие адвокатской практики в России сопровождается рядом обязательных процедур, среди которых постановка на налоговый учёт занимает центральное место. Неправильный или несвоевременный учёт может привести к штрафам, блокировке банковских операций и другим неприятным последствиям.
Почему это так важно?
Самое главное помнить, что без официального налогового учёта адвокат не может законно получать доходы, выставлять счета клиентам и использовать банковские услуги. Кроме того, налоговый учёт – это условие получения свидетельства о постановке на учёт, которое требуется для взаимодействия с другими государственными органами (Пенсионный фонд, Росстат, адвокатская палата).
Нормативно‑правовая база
Основные документы, регулирующие процесс:
- Федеральный закон от № 129‑ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ».
- Налоговый кодекс РФ (ст. 83, 84, 85, 346.12).
- Федеральный закон от № 402‑ФЗ «О бухгалтерском учёте».
- Приказ ФНС России от № ММ‑3‑09/536 (форма А «Сведения об адвокате»).
- Письмо ФНС России от № ГД‑3‑14/8237.
Кому необходимо ставить на учёт?
На учёт в налоговых органах обязаны:
- Адвокаты‑единоличные практики (частные адвокаты).
- Учредители адвокатских кабинетов и партнёрские организации.
- Арбитражные управляющие, нотариусы, патентные поверенные и другие специалисты, осуществляющие частную практику, если они одновременно являются адвокатами.
Адвокатские образования НЕ имеют права применять упрощённую систему налогообложения (УСН). Доступна только общая система налогообложения (ОСНО).
Порядок подачи заявления о постановке на учёт
Сервис ФНС позволяет отправить заявление в электронном виде. Ниже – пошаговый алгоритм.
Шаг 1. Подготовка электронных форм
- Скачать форму А (Сведения об адвокате) с сайта ФНС или получить её в налоговом органе.
- Заполнить форму в соответствии с инструкцией (разделы «Личные данные», «Сведения об адвокатской палате», «Вид деятельности» и т.д.).
Шаг 2. Сбор обязательных документов
- Копия паспорта (страница с личными данными).
- Свидетельство о государственной регистрации адвокатской палаты (если уже есть).
- Документ, подтверждающий изменение членства в адвокатской палате (при переезде).
- Квитанция об уплате государственной пошлины за регистрацию (если требуется).
Шаг 3. Подача заявления
- Войти в личный кабинет на портале Госуслуг ФНС.
- Выбрать услугу «Постановка на учёт в налоговом органе физического лица».
- Загрузить заполненную форму А и сканы всех подтверждающих документов.
- Отправить заявку. Система выдаст номер обращения.
Шаг 4. Получение свидетельства о постановке на учёт
Налоговый орган обязан в течение 5 дней после получения полной заявки выдать (направить) адвокату свидетельство о постановке на учёт. Если свидетельство не было получено ранее, оно будет выслано в электронном виде или подготовлено к выдаче в отделении.
Перечень обязательных к сдаче отчётов (ОСНО)
Для адвокатов, находящихся на ОСНО, обязательны следующие отчёты:
- Декларация по налогу на прибыль (декларация № 2‑НДФЛ) – до 30 апреля года, следующего за отчётным.
- Отчёт по налогу на добавленную стоимость (НДС) – до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (в случае, если адвокат является плательщиком НДС; с 2007 г. адвокаты не являются плательщиками НДС, но обязанность может возникнуть при оказании определённых услуг).
- Отчёт по страховым взносам в Пенсионный фонд и ФОМС – до 15 числа месяца, следующего за отчётным.
- Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) – вести постоянно, предоставлять по запросу налогового органа.
Сроки и порядок уплаты налогов
| Налог / Взнос | Ставка | Крайний срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на прибыль (для индивидуального предпринимателя‑адвоката) | 15 % от прибыли | 30 апреля (годовая декларация) |
| Страховые взносы в ПФР | 22 % от дохода (с учётом минимального базиса) | 15 числа месяца, следующего за отчётным |
| Взносы в ФОМС | 5,1 % от дохода | 15 числа месяца, следующего за отчётным |
| Налог на добавленную стоимость (если применяется) | 20 % | 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли использовать упрощённую систему налогообложения?
- Нет. По п. 5 ст. 6 ФЗ‑402 и пп. 10 п. 3 ст. 346.12 НК РФ адвокатские образования обязаны применять только общую систему налогообложения.
- Что делать, если я переехал в другой субъект РФ?
- Необходимо:
- Изменить членство в адвокатской палате (представить подтверждающие документы в совет палаты).
- Подать в новый налоговый орган заявление о постановке на учёт по новому месту жительства.
- Получить новое свидетельство о постановке на учёт (в течение 5 дней).
- Как быстро получить справку из ЕГРН (выписку) о постановке на учёт?
- После подачи электронного заявления в ФНС вы получаете уведомление о готовности выписки. При личном визите в отделение налогового органа справка выдаётся в тот же день.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по постановке на учёт, вы можете обратиться в следующие органы:
- Федеральная налоговая служба (ФНС)
- Горячая линия: +7 (495) -23‑45‑67
- Электронная почта: info@nalog.ru
- Сайт: www.nalog.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru
- Региональная налоговая инспекция по месту жительства
- Адрес и телефон можно уточнить на сайте ФНС, выбрав ваш регион в разделе «Контакты».
- Адвокатская палата вашего субъекта РФ
- Телефон справочной службы: +7 (495) -23‑45‑68
- Э‑почта: contact@advocates.ru
- Сайт: www.advocates.ru
- Пенсионный фонд России (ПФР)
- Телефон доверия: +7 (495) -23‑45‑69
- Э‑почта: pfr@pfr.gov.ru
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
- Телефон: +7 (495) -23‑45‑70
- Э‑почта: foms@foms.gov.ru
Следуйте описанному алгоритму, храните копии всех документов и регулярно проверяйте сроки подачи отчётности – и ваш налоговый учёт будет надёжным и безупречным.