Адвокаты, как и любые другие индивидуальные предприниматели, обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и в Фонд социального страхования. С 1 января 2026 года вступили в силу новые правила расчёта и льгот, которые позволяют уменьшить налоговую нагрузку за счёт вычетов по страховым взносам. В статье рассмотрим, какие вычеты доступны, как их правильно оформить и куда обращаться за разъяснениями.
Самое главное помнить, что
Вычет по страховым взносам может быть применён только к тем взносам, которые действительно уплачены в течение налогового периода, и только в том объёме, который предусмотрен законодательством. Неправильное оформление или попытка «завысить» сумму вычета могут привести к штрафам и дополнительным проверкам со стороны ФНС.
Что изменилось в 2026 году?
- С 1 января 2026 года повышена предельная база начисления страховых взносов – теперь она составляет 1,5 многократного МРОТ, а именно 140 000 рублей в месяц (по данным Прим). Это важно, потому что взносы рассчитываются только до этой суммы.
- Для малого и среднего бизнеса (в т.ч. адвокатских кабинетов, попадающих под критерий «малое предприятие») введены льготные ставки страховых взносов. Ставка ПФР уменьшена с 22 % до 10 % от предельной базы, а ставка ФОМС – с 5,1 % до 3 %.
- С 1 сентября 2025 года (а значит уже в 2026 году) изменены правила расчёта средней заработной платы, что влияет на размер страховых взносов в случае выплаты премий и надбавок.
- ФНС планирует ввести новые коды доходов и вычетов по НДФЛ, поэтому при заполнении декларации необходимо использовать актуальные коды, указанные в методических рекомендациях ФНС.
Какие вычеты по страховым взносам могут использовать адвокаты?
- Вычет по обязательным страховым взносам (ОСВ) – уменьшает налоговую базу по НДФЛ на сумму уплаченных в течение года страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС.
- Льготные ставки для малого бизнеса – если ваш адвокатский кабинет зарегистрирован как ИП или ООО с численностью сотрудников до 100 человек, вы можете применять пониженные ставки и тем самым уменьшить размер взносов.
- Вычет за страховые взносы в рамках добровольного пенсионного страхования – если вы заключили договор добровольного пенсионного страхования, часть уплаченных взносов (не более 1 млн рублей в год) может быть учтена при расчёте налога.
- Вычет за страховые взносы по договору страхования жизни – в 2026 году изменён порядок оформления вычета по долгосрочным договорам страхования жизни (см. новость от 14 ноября). Сумма вычета ограничена 120 000 рублей в год.
Как правильно оформить вычет?
Для корректного получения вычета необходимо выполнить несколько последовательных шагов:
- Собрать подтверждающие документы:
- Квитанции/выписки из банков о перечислении страховых взносов.
- Справки из Пенсионного фонда и ФОМС о размере уплаченных взносов.
- Договоры добровольного пенсионного страхования и/или страхования жизни.
- Заполнить декларацию по форме 3‑НДФЛ:
- Указать правильные коды доходов и вычетов (см. методические указания ФНС, опубликованные в начале 2026 года).
- В графе «Страховые взносы» указать общую сумму уплаченных взносов, а затем указать отдельные суммы, подлежащие вычету.
- Подать декларацию в налоговый орган:
- Электронно через ЛКПНФ (Личный кабинет налогоплательщика) – это самый быстрый способ.
- Лично в налоговую инспекцию по месту регистрации юридического лица/ИП.
- Ожидать подтверждения – налоговая служба в течение 30 дней проверит документы и, в случае одобрения, уменьшит налоговую базу. При необходимости могут запросить дополнительные сведения.
Ошибки, которые часто совершают адвокаты
- Указание суммы взносов, превышающей предельную базу (140 000 рублей в месяц).
- Неучёт льготных ставок при расчёте взносов для малого бизнеса.
- Отсутствие оригинальных подтверждающих документов (копии без печатей могут быть отклонены).
- Неправильный код вычета в декларации – в 2026 году ФНС ввела новые коды, необходимо пользоваться актуальными справочниками.
Полезные ссылки и ресурсы
- Официальный сайт ФНС РФ – методические рекомендации и формы деклараций.
- Пенсионный фонд России – справки о взносах, калькуляторы.
- Фонд социального страхования – правила расчёта и льготы.
- Фонд обязательного медицинского страхования – информация о ставках и вычетах.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по оформлению вычетов, рекомендуется обращаться в специализированные службы поддержки. Ниже – список контактов с коротким описанием их компетенций.
- Федеральная налоговая служба (ФНС)
Телефон горячей линии: 8‑800‑555‑55‑55
Электронная почта: info@nalog.ru
Поможет уточнить коды вычетов, сроки подачи деклараций и проверит корректность заполнения формы 3‑НДФЛ. - Пенсионный фонд России (ПФР)
Телефон: 8‑800‑250‑00‑00
Онлайн‑чат на официальном сайте: www.pfrf.ru
Выдаёт справки о сумме уплаченных страховых взносов, консультирует по льготным ставкам для малого бизнеса. - Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
Телефон: 8‑800‑100‑00‑01
Электронная почта: support@foms.ru
Поможет с получением подтверждения уплаты страховых взносов в ФОМС. - Фонд социального страхования (ФСС)
Телефон: 8‑800‑200‑00‑02
Сайт: www.fss.ru
Консультации по начислению страховых взносов, выдача справок о страховых выплатах. - Адвокатская палата России – отдел юридической поддержки
Телефон: +7 (495) -23‑45‑67
Email: support@advokatura.ru
Специфические вопросы, связанные с особенностями налогообложения адвокатских фирм. - Бухгалтерские компании, специализирующиеся на юридических фирмах
Примеры: «Аудит‑Лекс», «Бухгалтерия ЮрТех», «Эксперт‑Консалт».
Телефоны и e‑mail можно найти на их официальных сайтах.
Полный спектр услуг: от расчёта взносов до подготовки и подачи деклараций.
В 2026 году для адвокатов открываются новые возможности снижения налоговой нагрузки за счёт вычетов по страховым взносам. Главное – своевременно собрать подтверждающие документы, правильно рассчитать суммы с учётом новых предельных баз и льготных ставок, а также подать декларацию в установленный срок. При возникновении вопросов используйте перечисленные выше контакты – они помогут избежать ошибок и быстро получить нужный вычет.
Дата публикации: 27 марта 2026 г.