Добрый день! С вами Ольга Ульянова, аудитор и юрист-практик. С 2025-го года выездные налоговые проверки проходят по обновлённым правилам, и ошибка уже на первом этапе может стоить компании миллионы. Ниже — подробное руководство, как подготовиться к визиту инспекторов и где получить профессиональную юридическую помощь.
Что такое выездная налоговая проверка и чем она отличается от камеральной
Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа и ограничена анализом документов, представленных в ИФНС.
Выездная проверка — это уже полномасштабное вмешательство в деятельность компании: инспекторы появляются на предприятии, изымают оригиналы первички, опрашивают сотрудников, проверяют склады и кассы;
Обновлённые правила-2025/2026: что изменилось
- Сокращение сроков: продолжительность проверки не может превышать 2 месяца (против 3 ранее), а в сложных случаях, до 4 месяцев.
- Новый порядок извещения: уведомление о начале проверки приходит не позднее чем за 3 рабочих дня до визита инспекторов.
- Электронный документооборот: бумажные требования почти полностью заменены на электронные через сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика».
- Усилена ответственность: за отказ в допуске инспекторов — штраф до 50 000 руб., за нарушение срока представления документов — до 5 000 руб. за каждый день просрочки.
Основания для выездной проверки
Инспекторы могут прийти, если:
- Общая сумма налоговых вычетов по НДС превысила 89 млн руб. за 12 месяцев (новый порог 2026).
- Налогоплательщик заявил возврат НДС свыше 1 млн руб.
- Выявлены расхождения между данными налогоплательщика и его контрагентов.
- Поступила оперативная информация о возможных схемах ухода от налогов.
Этапы выездной проверки
- 1 этап — Подготовка: юрист анализирует риски, готовит регламент допуска инспекторов, проводит инструктаж персонала.
- 2 этап — День визита: фиксируем время прибытия, состав участников, проверяем полномочия по служебным удостоверениям.
- 3 этап — Активная проверка: сопровождаем инспекторов, копируем все изымаемые документы, фиксируем нарушения процедуры.
- 4 этап — Защита результатов: готовим возражения на акт, подаём апелляцию в УФНС, при необходимости — в суд.
Сроки представления документов
| Требование | Срок предоставления | Ответственность |
|---|---|---|
| Первичные документы по требованию инспекции | 5 рабочих дней | Штраф 200 руб./документ |
| Пояснения по акту налоговой проверки | 1 месяц | Штраф до 5 000 руб. |
| Дополнительные документы по запросу | 10 рабочих дней | Штраф 1 000 руб./день |
Контакты для срочной юридической помощи
Если к вам уже пришли или только грозят проверкой, не откладывайте:
- Налоговый адвокат №1 в Москве
ЮК «ФискалЪ»
Тел.: +7 (495) -80-12-34
Email: help@fiscal-law.ru
Адрес: г. Москва, ул. Покровка, д. 8, офис 405 - Федеральная налоговая служба (ФНС России)
Контакт-центр: ###-###-####
Официальный сайт: www.nalog.gov.ru - Центр правовой защиты «Аргумент» (Санкт-Петербург)
Тел.: +7 (812) -03-03-03
WhatsApp: +7 (911) -30-30-30
Email: tax@argument-spb.ru - Бесплатная юридическая консультация по налогам
Тел.: ###-###-#### (круглосуточно, звонок бесплатный)
Самое главное — что делать прямо сейчас
- Не ждать визита. Проведите внутренний «аудит» за последние 3 года: проверьте договоры, накладные, счета-фактуры.
- Заключить договор с налоговым юристом на аутсорс. Это дешевле, чем последующие штрафы.
- Настроить электронный документооборот через EDI-оператора, чтобы быстро отвечать на запросы ФНС.
- Обучить персонал: кто и как должен встречать инспекторов, в каком порядке вызывать юриста.
Если остались вопросы — пишите в комментариях или звоните по указанным телефонам. Помните: выездную проверку можно выиграть ещё до её начала, главное — подготовиться правильно и вовремя.