Содержание
- В зависимости от статуса адвоката
- Кто и в какой размер платит налоги
- Профессиональные и имущественные вычеты
- Сроки подачи деклараций и уплаты
- Контакты для обращений
В зависимости от статуса адвоката
1.1 Адвокат, ведущий частную практику через адвокатский кабинет
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), 13 % от дохода минус профессиональный вычет.
- Страховые взносы за 2025 год:
- ОПС (пенсионное страхование), 45 842 ₽ (фиксированный размер).
- ОМС (медицинское страхование), входит в фиксированный размер 45 842 ₽.
1.2 Адвокат, состоящий в коллегии и получающий доход в рамках адвокатского объединения
- НДФЛ удерживает адвокатская палата или коллегия как налоговый агент и перечисляет в бюджет.
- Фиксированные взносы ОПС/ОМС оплачиваются самим адвокатом через Единый налоговый счёт (ЕНС).
1.3 Индивидуальный предприниматель – адвокат
Если адвокат одновременно зарегистрирован как ИП:
- Может применять УСН или патент.
- Однако адвокат-ИП не может применять вычеты по расходам: НДФЛ начисляется со всей суммы вознаграждения (позиция НКС РКА).
Кто и в каком размере платит налоги
| Статус исполнителя | Кто платит НДФЛ | Кто платит взносы | Пример суммы за 2025 г. |
|---|---|---|---|
| Адвокат (частная практика) | Сам адвокат | Сам адвокат | 45 842 ₽ + 13 % НДФЛ |
| Адвокат в коллегии | Коллегия (налоговый агент) | Сам адвокат | 45 842 ₽ + 13 % НДФЛ |
| Обычное физлицо (без статуса) | Заказчик (налоговый агент) | Заказчик (если договор ГПХ) | 13 % НДФЛ + 30 % страховых |
Примечание: с 1 октября 2024 г. вознаграждение адвокатам проиндексировано на 5,7 %.
Какие вычеты можно применить
3.1 Профессиональный вычет по НДФЛ
Адвокат может уменьшить налогооблагаемую базу на:
- Фактически документированные расходы (аренда офиса, канцелярия, взносы в палату и др.).
- Или 20 % «авансом» без документов (по ст. 227 НК РФ).
3.2 Имущественный вычет
- Возврат до 260 000 ₽ при покупке жилья.
- Возврат до 13 % от уплаченных процентов по ипотеке.
Важно: адвокат-ИП не может применять вычеты по расходам, НДФЛ рассчитывается с полной суммы дохода.
Сроки подачи деклараций и уплаты
4.1 НДФЛ
- До 30 апреля 2025 года, подать 3-НДФЛ за 2024 год.
- До 15 июля 2025 года — уплатить итоговый НДФЛ.
4.2 Фиксированные страховые взносы
- До 31 декабря 2025 года — оплатить 45 842 ₽.
- Взносы перечисляются на Единый налоговый счёт (ЕНС) через любой банк.
4.3 Дополнительный 1 % с доходов свыше 300 000 ₽
- Уплачивается до 1 июля 2026 года за 2025 год.
Контакты для обращений
Федеральная налоговая служба России
- Единая справочная: ###-###-####
- Онлайн-кабинет: lkfl2.nalog.ru
Федеральная палата адвокатов РФ
- Телефон: +7 (495) -87-00-10
- Сайт: fparf.ru
- E-mail: info@fparf.ru
ПФР, страховые взносы
- Горячая линия: ###-###-####
- Личный кабинет ИП: es.pfrf.ru
Консультации адвокатов по налогам
- Юридическая компания «Таксник» — taxlaw.ru, тел. +7 (495) -15-27-51
- Адвокатский кабинет «Налог Про» — taxpro.ru, тел. +7 (495) -45-33-44