28 марта 2026 г. Вопрос о том, считается ли регулярное оказание юридических услуг предпринимательской деятельностью, волнует как фрилансеров-юристов, так и компании, привлекающих таких специалистов. Ниже ‒ разбор правовой позиции, налоговых последствий и список контактов для уточнений.
Что считается предпринимательской деятельностью
Согласно п. 1 ст. 2 ГК РФ, предпринимательство ‒ это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. Ключевые признаки:
- самостоятельность;
- риск;
- регулярность;
- направленность на получение дохода.
Когда физлицо обязано зарегистрироваться как ИП
Ст. 23 ГК РФ прямо указывает: если гражданин осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, он обязан встать на учёт как индивидуальный предприниматель (ИП).
В Письме ФНС России от № СА-4-7/8614 подчёркивается: если физлицо регулярно получает доход от оказания юр-услуг, налоговая квалифицирует такую деятельность как предпринимательскую и вправе потребовать регистрацию ИП с начислением налогов и пеней.
Исключение: самозанятые и налог на профессиональный доход
С 2019 г. работает специальный режим, налог на профессиональный доход (НПД). Его могут использовать:
- физлица без статуса ИП;
- лимит дохода до 2,4 млн руб. в год;
- запрет на привлечение работников по трудовым договорам.
Код ОКВЭД для юр-услуг: 69.10.2 «Деятельность в области права». Проверьте, что выбранный вами код разрешён для НПД в вашем регионе.
Особенности договора подряда с физлицом
Если компания заключает договор подряда с физлицом, нужно:
- Убедиться, что услуги оказываются эпизодически, а не на постоянной основе.
- В договоре прописать конкретный объём работ, сроки и разовую оплату.
- Запросить у исполнителя справку из ИФНС об отсутствии статуса ИП (по форме 2-НДФЛ/выписка ЕГРИП).
В противном случае налоговая может переквалифицировать договор в трудовой и доначислить страховые взносы.
Налоговые последствия для сторон
| Статус исполнителя | Налоги | Отчётность |
|---|---|---|
| Физлицо без ИП и НПД | НДФЛ 13 %, платит заказчик как налоговый агент | 6-НДФЛ, 2-НДФЛ |
| ИП на УСН «Доходы» | 6 % по УСН + фиксированные взносы | Упрощённая декларация |
| Самозанятый (НПД) | 4 % от доходов от физлиц / 6 % от юрлиц | автоматическая в «Мой налог» |
Контакты для обращений
- Федеральная налоговая служба России
Контакт-центр: ###-###-####
Онлайн-консультация: nalog.ru → Обратная связь - Региональные налоговые инспекции
Найдите свой ИФНС: service.nalog.ru → Поиск ИФНС - Министерство финансов РФ
Приёмная: +7 (495) -83-46-10
Эл. почта: info@minfin.gov.ru - Горячая линия «Мой налог» (НПД)
Тел.: ###-###-####
Мобильное приложение: «Мой налог» (iOS/Android) - Юридические консультации
Федеральная палата адвокатов: fparf.ru
Что главное запомнить
Если вы регулярно оказываете юридические услуги и получаете прибыль — это уже предпринимательская деятельность.
Варианты легализации:
- Регистрация ИП (УСН, ОСН, ПСН).
- Переход на самозанятость (НПД) при соблюдении лимитов.
- Эпизодические заказы по гражданско-правовым договорам без регистрации.
Нарушение требований грозит доначислением налогов, пенями и штрафами до 40 % от неуплаченной суммы.