С 1 января 2026 года действует новая базовая ставка НДС 22 %, а также обновлённый перечень операций, освобождённых от налога. Для юридических и консультационных компаний это означает необходимость пересмотреть прайс-листы, договоры и бухгалтерские схемы. В статье разобраны все ключевые изменения, типовые ошибки и порядок действий, чтобы избежать штрафов и уплаты лишнего налога.

Какие юридические услуги остаются освобождёнными от НДС

В 2026 году не изменился перечень услуг, освобождённых по подпункту 14 пункта 2 статьи 149 НК РФ. К нему относятся:

• услуги адвокатских бюро и адвокатов, оказываемых в рамках статуса адвоката;
• услуги по представлению интересов в судах, арбитражных судах и иных органах;
• услуги по подготовке правовых заключений, при условии, что они оказываются адвокатом или адвокатским бюро;
• услуги по составлению процессуальных документов (исковые заявления, жалобы, ходатайства).

Важно: если компания зарегистрирована как ООО или ИП и не имеет статуса адвокатского кабинета/бюро, она обязана начислять НДС 22 % даже при оказании аналогичных услуг.

Консультационные услуги: где 22 %, где 0 %

Услуги в сфере здравоохранения и фармации

Медицинские консультации, включая телемедицину и экспертные заключения врачей-специалистов, освобождены от НДС по подпункту 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Однако новые косметологические процедуры (ботулинотерапия, мезотерапия, контурная пластика) в 2026 году облагаются по ставке 22 % до официальных разъяснений ФНС.

Услуги в сфере финансового и налогового консультирования

Все виды аудита, налогового и бухгалтерского консультирования облагаются по ставке 22 %. Исключения:

• услуги, оказываемые в рамках статуса «аудиторская организация» при выполнении обязательного аудита, — 0 % (подпункт 14.1 пункта 2 статьи 149 НК РФ);
• услуги по подготовке отчётности для получения государственных субсидий и грантов, 0 % (подпункт 3 пункта 3 статьи 149 НК РФ).

УСН и НДС: новые лимиты 2026 года

С упрощённая система налогообложения вводит двухступенчатые ставки НДС:

1. 5 % — при доходе за предыдущий год до 250 млн руб.;
2. 7 % — при доходе от 250 млн до 450 млн руб.;
3. 22 % — при превышении 450 млн руб. или добровольном отказе от льготной ставки.

Юридические и консультативные компании на УСН автоматически освобождаются от НДС, если доход за 2025 год не превысил 60 млн руб. При превышении порога обязанность начислять налог возникает с 1-го числа того квартала, в котором превышение произошло.

Пошаговая инструкция для клиник и консультантов

Шаг 1. Аудит прайс-листа

Сформируйте 2 группы:

• Медицинские услуги, 0 %;
• Эстетические услуги — 22 %.

Шаг 2. Письменные запросы в ФНС

По каждой спорной позиции направьте индивидуальный запрос по форме КНД 1150104. Срок ответа, 30 календарных дней.

Шаг 3. Корректировка договоров и счетов-фактур

Добавьте раздел «Налоговые ставки НДС» с привязкой к статьям НК РФ, чтобы избежать претензий контрагентов.

Шаг 4. Переходный период для УСН

Если вы впервые становитесь НДС-плательщиком:

• подать уведомление об утрате освобождения (КНД 1150104);
• зарегистрироваться в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» для электронной отчётности.

Частые ошибки и как их не допустить

Контакты и сервисы для оперативной помощи

• ФНС России, телефон горячей линии: ###-###-####, сайт: www.nalog;gov.ru
• КонсультантПлюс — справочно-правовая система, раздел «НДС-2026»: www.consultant.ru
• Контур.Экстерн — электронная отчётность и сервис «Вопрос-Ответ»: www.kontur-extern.ru
• Колл-центр Е-Офис 24 — ###-###-####, e-mail: support@e-office24.ru

Чек-лист «Готов к НДС-2026» (PDF)

Скачайте бесплатный чек-лист и шаблоны писем в ФНС по ссылке:
https://disk.e-office24.ru/ndscheck2026