Оглавление
- ИП-юрист: выбираем режим налогообложения
- Налог на профессиональный доход (НПД) для юристов
- ООО, оказывающее юридические услуги
- Документы и договоры: как заключать, чтобы расходы учлись
- Ставки налогов в 2026 году: сводная таблица
- Контакты для обращений
- Часто задаваемые вопросы
Оказание юридических услуг в России может осуществляться как в статусе ИП, так и через ООО, а также в рамках самозанятости.
От выбранной формы зависит, какой подоходный налог нужно платить и в каком объёме принимать к вычету расходы заказчиков-организаций.
Ниже ‒ разбор популярных схем на 2025–2026 годы.
ИП-юрист: выбираем режим налогообложения
УСН «Доходы»
- Ставка: 6 % (до 2,4 млн руб/год в 2026 г.), 8 % (2,4–5 млн), 10 % (5–20 млн), 12 % (20–50 млн), 14 % (свыше 50 млн).
- НДФЛ: не платится.
- Взносы «за себя»: 45 842 руб. + 1 % свыше 300 000 руб. дохода.
- Когда выгодно: малый объём документооборота, нет крупных расходов.
УСН «Доходы минус расходы»
- Ставка: 15 % (регионы могут снижать до 5 %).
- Минимальный налог: 1 % от доходов.
- Когда выгодно: значительные расходы (аренда, зарплата, подписки на правовые базы).
Патентная система (ПСН)
- Ключевое ограничение: потолок дохода 60 млн руб./год.
- Ставка: 6 % от потенциального дохода (устанавливает регион).
- Плюсы: нет отчётности, фиксированный платёж.
Налог на профессиональный доход (НПД) для юристов
Кто может применять? Физлица без статуса адвоката, но оказывающие юридические услуги (Письмо ФНС № СД-4-3/2899@ от ).
- Ставки: 4 % – при расчётах с физлицами, 6 % – с юрлицами и ИП.
- Лимит дохода: 2,4 млн руб./год;
- Никаких взносов «за себя» и никакой НДФЛ.
- Важно для заказчика: чтобы расходы учлись по налогу на прибыль, договор должен быть:
- в письменной форме;
- содержать предмет, сроки, цену;
- подписан обеими сторонами;
- сопровождаться актом выполненных работ (услуг).
ООО, оказывающее юридические услуги
Общая система (ОСНО)
- Налог на прибыль: 25 % (в 2026 г.).
- НДС: 20 % (освобождение возможно при доходе < 2 млн руб. за 3 пред. квартала).
- НДФЛ при выплате зарплаты: 13 % / 15 % / 18 % (прогрессивная шкала).
УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»
Аналогично ИП, но для ООО ставки в 2026 г.: 6, 8, 10, 12, 14 % (доходы) и 15 % (доходы минус расходы).
УСН применяется при численности ≤ 130 человек, остаточной стоимости основных средств ≤ 150 млн руб.
АУСН (автоматизированная УСН)
- Работа через сервис ФНС «Мой налог».
- Ставки 8 % или 20 % «доходы минус расходы», но отчётность подаётся в один клик.
Документы и договоры: как заключать, чтобы расходы учлись
Чтобы юрлицо могло учесть расходы на оплату юр-услуг, придерживайтесь простого алгоритма:
- Договор – в произвольной форме, но обязательно письменный. Образцы есть в КонсультантПлюс, ГАРАНТ, «Акты-образцы».
- Акт выполненных работ (оказанных услуг) – подписывается в последний день оказания услуг.
- Счёт-фактура – требуется только при НДС.
- Оплата – по безналу или наличному расчёту. Для НПД достаточно QR-кода или карты.
Сводная таблица ставок в 2026 году
| Режим | Налог, % | НДФЛ | Взносы | НДС |
|---|---|---|---|---|
| НПД | 4 / 6 | — | — | — |
| УСН «Доходы» ИП | 6–14 | — | 45 842 + 1 % | — |
| УСН «Доходы» ООО | 6–14 | 13–22 % (з/п) | 30 % (з/п) | — |
| ОСНО | 25 (прибыль) | 13–22 % (з/п) | 30 % (з/п) | 20 |
Контакты для обращений
- ФНС России: www.nalog.gov.ru, тел. ###-###-####
- КонсультантПлюс: www.consultant.ru, справочная ###-###-####
- ГАРАНТ.РУ: www.garant.ru, тел. ###-###-####
- Мой налог (АУСН, НПД): lknpd.nalog.ru, чат в мобильном приложении
- Минфин РФ: www.minfin.gov.ru, e-mail: info@minfin.gov.ru
Часто задаваемые вопросы
Может ли юрист-НПД выставлять счета с НДС?
Нет, режим НПД освобождает от НДС.
Как подтвердить расходы при УСН «Доходы минус расходы»?
Документально подтверждённые расходы, перечисленные ст. 346.16 НК РФ (аренда, зарплата, подписки правовых баз).
Что грозит за просрочку налогов в 2026 г.?
Пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки + штраф 20 % (40 % при умышленном нарушении);