В статье разобраны ключевые вопросы, которые возникают у юридических и бухгалтерских служб при оказании и получении юридических услуг: когда возникает обязанность исчислить НДС, какие ставки применять, как оформлять счета-фактуры, а также куда обращаться за разъяснениями.
Когда юридические услуги облагаются НДС
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ реализация работ или услуг на территории РФ признаётся объектом обложения НДС. К юридическим относится любая деятельность, связанная с консультированием, составлением документов, защитой прав и интересов клиента в суде и иных органах (ст. 779 ГК РФ).
- Исключение: услуги, оказываемые адвокатами, которые состоят в коллегиях и не являются ИП, освобождаются от НДС на основании пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ.
- Если адвокат зарегистрирован как ИП или оказывает услуги вне коллегии, НДС рассчитывается в обычном порядке.
- Юридические компании (ООО, АО) обязаны начислять НДС без исключений.
Действующие ставки НДС в 2026 году
| Ставка | Когда применяется |
|---|---|
| 20 % | Большинство юридических услуг, оказываемых на территории РФ |
| 0 % | Услуги, экспортируемые за пределы РФ (подтверждаются контрактом и документами ТОРГ-12/CMR) |
Правила оформления счетов-фактур
- Выставляется не позднее 5 календарных дней с момента оказания услуги (п. 3 ст. 168 НК РФ).
- Обязательные реквизиты:
- номер и дата;
- наименование поставщика и покупателя (ИНН, КПП);
- описание услуги, количество, цена за единицу;
- ставка НДС и сумма налога отдельной строкой.
- Форма счёта-фактуры утверждена Постановлением Правительства РФ № 1137 от (ред. 2025).
Упрощённая система налогообложения (УСН) и НДС
УСН «доходы» или «доходы минус расходы» не освобождает от НДС. Однако:
- Если организация или ИП на УСН получило доходы более 60 млн ₽ за 2024 год, то с они теряют право применять УСН и обязаны перейти на общий режим, включая исчисление НДС (ст. 346.13 НК РФ).
- В течение переходного квартала необходимо:
- Подать уведомление о переходе на ОСНО в ИФНС до 15-го числа месяца, следующего за кварталом превышения.
- Зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в течение 30 календарных дней.
Частые ошибки и способы их избежать
Неверное определение места реализации услуги
Для юридических услуг местом реализации признаётся место деятельности покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Если клиент — иностранная компания, услуга считается экспортной и облагается по ставке 0 %.
Пропуск сроков регистрации в качестве плательщика НДС
При переходе с УСН на ОСНО налоговая может назначить штраф 5 000 ₽ за неподачу заявления формы № 1-3-Учет в срок.
Практический чек-лист для бухгалтера юридической компании
- Проверьте, применяется ли освобождение по ст. 149 НК РФ.
- Определите ставку НДС: 20 % или 0 %.
- Выставьте счёт-фактуру в срок.
- Включите данные в книгу продаж и декларацию за квартал.
- Храните первичные документы не менее 4 лет после окончания налогового периода.
Контакты для обращений
При возникновении спорных вопросов, связанных с НДС и Налоговым кодексом РФ, обращайтесь:
- Федеральная налоговая служба (ФНС России)
Телефон: ###-###-#### (единый контакт-центр, звонок бесплатный)
Сайт: https://www.nalog.gov.ru - Департамент налоговой и таможенной политики Минфина РФ
Почтовый адрес: 109097, г. Москва, ул. Ильинка, д. 9
Телефон: +7 (495) -71-55-55
Эл. почта: info@minfin.gov.ru - Консультации по переходу с УСН на ОСНО и регистрации НДС
Контакт-центр ФНС: ###-###-####
Раздел «Вопрос-ответ» на сайте: https://service.nalog.ru/FAQ/ - Региональные инспекции ФНС
Уточнить адрес и телефон своей ИФНС можно по ИНН через сервис:
https://service;nalog.ru/addrno.do
Самое главное помнить: при переходе с упрощённой системы на общий режим из-за превышения лимита доходов (60 млн ₽ за 2024 год) обязанность по исчислению НДС возникает с первого дня квартала, следующего за кварталом превышения. Нарушение этого правила ведёт к начислению пеней и штрафов.