Актуально с 27 марта 2026 г. Ставки налога на добавленную стоимость для юридических услуг изменились. Ниже — полный разбор: кто, когда и по какой ставке должен начислять НДС, если речь идёт об оказании юридической помощи.
Какие ставки НДС применимы к юридическим услугам в 2026 году
| Ставка НДС | Кому подходит | Особенности |
|---|---|---|
| 22 % | • Компании и ИП на ОСН • Упрощенцы, чьи доходы за 2024 г. превысили 250 млн ₽ | Основная ставка по НК РФ с . Применяется к большинству юр-услуг: консультации, представление интересов, составление договоров и т.д. |
| 10 % | Не используется для юр-услуг | Пониженная ставка распространяется на отдельные перечни товаров (лекарства, книги), но не на услуги юрфирм. |
| 7 % | Упрощенцы с доходом 150–250 млн ₽ за 2024 г. | Льготная ставка для «средних» упрощенцев. Необходимо подать уведомление о выборе ставки до 31 марта 2026 г. |
| 5 % | Упрощенцы с доходом 60–150 млн ₽ за 2024 г. | Самая низкая ставка для малого бизнеса. Также требует уведомления и применяется в течение всего 2026 г. |
| 0 % | Экспорт услуг (например, юрпомощь иностранному заказчику) | Требуеться подтверждающий пакет документов (договор, акты, подтверждение нерезидентом). |
Пошаговый алгоритм определения ставки для вашей компании
- Определите режим налогообложения.
- Если вы на ОСН — ставка 22 %.
- Если на УСН — переходите к пункту 2.
- Сверьте доход за 2024 год.
- До 60 млн ₽ — освобождены от НДС (но можно стать плательщиком добровольно).
- 60–150 млн ₽ — выбираете 5 % или 22 %.
- 150–250 млн ₽ — выбираете 7 % или 22 %.
- Свыше 250 млн ₽ — обязательно 22 %.
- Подайте уведомление в ИФНС.
- Срок для упрощенцев — до 31 марта 2026 г. (форма уведомления утверждена приказом ФНС № ЕД-7-3/120@).
Длящиеся договоры: что делать, если договор подписан до
Правило Минфина (письмо от № 03-07-11/4215):
- Если договор заключён до , но акты/оплаты происходят после , НДС начисляется по ставке 22 %.
- Никаких «переходных» 20 % для старых контрактов не предусмотрено.
- Если цена в договоре зафиксирована «включая 20 % НДС», придётся либо:
- доплатить разницу (2 %) за свой счёт,
- либо заключить дополнительное соглашение с клиентом.
Примеры расчёта
Пример 1. Юрфирма на ОСН
Стоимость услуги по договору 100 000 ₽ без НДС.
НДС = 100 000 × 22 % = 22 000 ₽
Счёт-фактура: 100 000 + 22 000 = 122 000 ₽
Пример 2. ИП на УСН с доходом 2024 г. 120 млн ₽, выбрал 5 %
Стоимость услуги 50 000 ₽ без НДС.
НДС = 50 000 × 5 % = 2 500 ₽
Документооборот: ключевые изменения
- Электронный формат счетов-фактур обязателен для всех плательщиков НДС (ФЗ-176).
- С в Диадоке появится новый тип корректировочного документа «КИ 22 %».
- Для льготных ставок 5 % и 7 % в строке 7 счёт-фактуры ставится код налоговой ставки «05» или «07» соответственно.
Частые вопросы (FAQ)
Можно ли менять ставку в течение года?
Нет. Уведомление подаётся один раз до 31 марта и действует весь 2026 год.
Нужно ли восстанавливать НДС при переходе с 0 % на 22 %?
Да. Восстанавливается «входной» НДС по остаткам ТМЦ и необоротным активам на (п. 3 ст. 170 НК РФ).
Как быть с авансами, полученными в 2025 г.?
Авансы, полученные до , облагались 20 % НДС. При отгрузке в 2026 г. «доначисляется» 2 % (22 – 20 %) в декларации.
Контакты для обращений
- ФНС России
- Горячая линия: ###-###-####
- Онлайн-обращение: nalog.ru → Физлицам → Обратиться в ФНС
- Минфин России (разъяснения по НДС)
- Контакт-центр: +7 (495) -37-37-37
- Электронная приёмная: minfin.gov.ru → Обращения граждан
- Электронная отчётность «Контур.Экстерн»
- Техподдержка: ###-###-####
- Чат: extern.kontur.ru/support
- Диадок (электронный документооборот)
- Линия поддержки: ###-###-####
- Почта: support@diadoc.ru