Дата актуализации:

Содержание

1. Что такое возражения и зачем они нужны
2. Когда и куда подавать
3. Как оформить возражение: структура и правила
4. Готовый образец возражений на акт выездной проверки
5. Какие документы приложить в защиту
6. Контакты и телефоны горячих линий
7. Частые вопросы (FAQ)

Что такое возражения и зачем они нужны

Возражения на акт налоговой проверки — это официальное письменное мнение налогоплательщика, в котором он:

• указывает на ошибки/неточности инспекторов;
• предоставляет доказательства своей правоты;
• просит исключить недостоверные выводы из акта.

Согласно п. 6 ст. 100 НК РФ и Информации ФНС России, возражения могут быть:

• устными (во время заседания комиссии);
• письменными (обязательны при серьёзных спорах).

Рекомендация юристов: всегда оформлять письменные возражения и дублировать их устно при рассмотрении материалов проверки.

Когда и куда подавать

Важно! Если последний день приходится на нерабочий день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день.

Как оформить возражение: структура и правила

Обязательные реквизиты

1. Шапка документа
   • Название: «Возражения на акт налоговой проверки № ___ от «___»________ 20__ г.»;
   • Наименование ИФНС;
   • Данные налогоплательщика (ИНН, ОГРН, адрес).
2. Основная часть
   • Краткое описание проверки (даты, основание).
   • Пункты акта, с которыми не согласны.
   • Конкретные возражения (ссылайтесь на статьи НК РФ, ПП РФ, судебную практику).
   • Ссылка на приложенные доказательства.
• Просьба исключить завышенные доначисления/штрафы.
3. Подпись и дата
   • Руководитель/индивидуальный предприниматель.
   • Печать (если применяется).

Требования к оформлению

• Формат: свободный (бланк не предусмотрен).
• Объём: желательно ≤ 5–7 страниц.
• Язык: деловой, без эмоций, конкретные цифры и ссылки.
• Файлы: Word или PDF, шрифт Times New Roman 14 пт, межстрочный интервал 1.5.

Готовый образец возражений на акт выездной проверки

В ИФНС России № 12 по г. Москве
от ООО «Парус»
ИНН 7708123456, ОГРН 1167746123456
Юридический адрес: 123456, г. Москва, ул. Лесная, д. 10

 ВОЗРАЖЕНИЯ
 на акт выездной налоговой проверки № 15/1 от г.

Общие сведения
С по ИФНС № 12 проведена выездная налоговая проверка
 по вопросам правильности исчисления НДС за 2024 год.
акт проверки и требование об уплате 1 234 567 руб. получены.

Возражения по существу
Пункт 3.2 акта: доначислен НДС в сумме 432 109 руб. по счёту-фактуре № 123
 от за поставку товара «Системный блок AS-500»;
 Возражение: датой реализации считается (дата отгрузки,
 подтверждена товарной накладной № 100500). Следовательно, НДС относится
 к декабрю 2024 г. и правильно отражён в декларации.
 Приложение: копия товарной накладной № 100500, копия транспортной накладной,
 выписка из книги покупок за декабрь 2024 г.

Пункт 4.1 акта: применён штраф 20 % (246 913 руб.) по ст. 122 НК РФ.
 Возражение: согласно п. 3 ст. 81 НК РФ, налогоплательщик до получения
 акта проверки подал уточнённую декларацию, в которой самостоятельно
 устранил выявленные ошибки. Штраф подлежит отмене.
 Приложение: копия уведомления № 123/УД от о приёме
 уточнённой декларации.

Просим:
- исключить из акта недостоверные выводы;
- отменить доначисление по НДС в сумме 432 109 руб.;
- отменить штраф 246 913 руб.

Приложения:
Копия счёта-фактуры № 123, товарной накладной № 100500 (л.д. 3–5).
Выписка из книги покупок за декабрь 2024 г. (л.д. 6).
Копия уведомления № 123/УД от (л.д. 7).

Генеральный директор ______________/Иванов И.И./
М.П.
«28» марта 2026 г.

Скачать бланк в Word/PDF: Скачать (DOCX) | Скачать (PDF)

Какие документы приложить в защиту

• Первичные документы: счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ, договоры.
• Расчётные материалы: ведомости начислений, таблицы, бухгалтерские справки-расчёты.
• Выписки: из книг покупок/продаж, из лицевых счётов, банковские выписки, платёжные поручения.
• Судебная практика: постановления АС, ФНС, письма Минфина РФ.
• Калькуляции: сводная таблица разниц между позицией ФНС и налогоплательщика.

Контакты и телефоны горячих линий

• ФНС России:
  • Горячая линия: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
  • Онлайн-консультант: service.nalog.ru/feedback
• Минфин РФ:
  • Телефон справки: +7 (495) -71-81-11
  • Эл. почта: info@minfin.gov.ru
• Бесплатные юридические консультации:
  • «Моё дело»: ###-###-####
  • КонсультантПлюс: consultant.ru/support
• Региональные инспекции (пример Москва):
  • ИФНС № 12: г. Москва, ул. Бутырская, 77, тел. +7 (495) -00-00-12
  • ИФНС № 15: г. Москва, ул. Сущёвская, 15, тел. +7 (495) -00-00-15

Частые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Можно ли подать возражения по e-mail?

Да, но только если ИФНС подключена к ЭДО или СПАРК. Уточните в своей инспекции.

Вопрос 2: Что будет, если пропустить срок?

Возражения не примут, но вы сможете обжаловать решение ИФНС в вышестоящей инспекции или суде в течение 3 месяцев.

Вопрос 3: Нужно ли заверять копии документов у нотариуса?

Нет, достаточно надписи «Верно» и подписи главного бухгалтера или руководителя.

Вопрос 4: Сколько раз можно подать уточнённые возражения?

Один раз в рамках предварительного слушания. Дополнительные письма примут только как «пояснения».

Вопрос 5: Поможет ли юрист?

Да. Профессиональный налоговый юрист увеличивает вероятность отмены штрафов и доначислений до 78 % (данные ФНС за 2025 г.).

Подводим итог: возражения — это ваш шанс исправить ошибки налоговой без суда. Главное, успеть в срок, грамотно изложить позицию и приложить доказательства. Если сомневаетесь, обратитесь к юристу: первичная консультация в большинстве компаний бесплатна.