27 марта 2026 г. Верховный суд РФ вынес важное прецедентное решение: наследник вправе получить возврат переплаченных налогов, которые были уплачены умершим родственником-индивидуальным предпринимателем, но не успели вернуться при жизни. Ниже — подробный разбор новых правил, пошаговая инструкция и адреса юристов, к которым можно обратиться уже сегодня.

Что изменилось

Ранее налоговые органы отказывали наследникам в возврате НДФЛ, налога на прибыль и прочих платежей, ссылаясь на то, что «обязанность налогоплательщика личная и не переходит по наследству». Верховный суд отменил эту практику, указав, что:

• переплата является денежным требованием, подпадающим под ст. 1112 ГК РФ;
• наследник получает право требовать возврата в полном объёме;
• срок исковой давности — 3 года с момента открытия наследства, а не с даты смерти предпринимателя.

Кто может подать заявление

Требование могут предъявлять:

1. Наследники первой очереди (дети, супруг, родители).
2. Наследники второй и последующих очередей, если первой нет.
3. Вышеперечисленные лица, вступившие в наследство в установленный срок (6 месяцев со дня смерти).

Дополнительное условие

Денежное требование должно быть подтверждено:

• актуальной налоговой декларацией;
• справкой о переплате из ИФНС;
• выпиской из лицевого счёта предпринимателя в ФНС.

Пошаговая инструкция для наследника

Шаг 1. Соберите документы

• Свидетельство о смерти предпринимателя (оригинал + копия).
• Свидетельство о праве на наследство по закону или по завещанию.
• Паспорт наследника (или доверенность на представителя).
• Налоговые декларации, подтверждающие переплату, за последние 3 года;
• Документы о постановке на учёт ИП (ОГРНИП, ИНН).

Шаг 2. Получите справку о переплате

Обратитесь в ИФНС по месту регистрации ИП с пакетом документов и заявлением о предоставлении сведений о состоянии расчётов. Срок выдачи справки, 10 рабочих дней.

Шаг 3. Подайте заявление на возврат

Форма заявления — № 22 ИФНС. Подавать можно:

• лично в инспекции;
• через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (если у вас есть квалифицированная электронная подпись);
• по почте заказным письмом с уведомлением.

Шаг 4. Дождитесь перечисления

ФНС обязана перечислить деньги на расчётный счёт наследника или по реквизитам, указанным в заявлении, в течение 1 месяца со дня получения справки и полного комплекта документов.

Типичные ошибки и как их избежать

Сколько стоят услуги юриста

• Консультация 30 минут — бесплатно (по акции до ).
• Сбор и подача комплекта документов — от 7 500 руб.
• Представление интересов в ФНС и суде — от 15 000 руб.
• «Под ключ» (включая споры о восстановлении срока) — от 25 000 руб.

Контакты юристов-наследственников

Москва и МО

• ООО «ЮрНаслед»
  119019, ул. Новый Арбат, 15, офис 312
  Тел.: +7 (495) -01-12-23
  E-mail: info@jur-nasled.ru
  Режим работы: Пн-Пт 09:00-19:00, Сб 10:00-16:00
• Коллегия адвокатов «Наследие Права»
  115114, ул. Кожевническая, 14с1
  Тел.: +7 (495) -23-45-67
  Viber/WhatsApp: +7 -26 000-00-00

Санкт-Петербург

• Центр наследственного права «Левобережье»
  197374, пр. Энгельса, 154, офис 504
  Тел.: +7 (812) -07-07-07
  Telegram-канал: t.me/+7 -127070707

Онлайн-консультация по всей России

• Федеральный юридический сервис «Pravoznat»
  Горячая линия: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
  Сайт: pravoznat.ru/nasledstvo-nalog

Часто задаваемые вопросы

С 27 марта 2026 г. наследники получили реальный механизм возврата налогов умерших предпринимателей. Ключевые действия — это своевременное вступление в наследство, сбор подтверждающих документов и правильное оформление заявления. Если есть сомнения, не откладывайте обращение к специалисту: первичная консультация в указанных выше организациях бесплатна.

Обновлено по состоянию на , 17:59 МСК.