Дарение квартиры, дома или земельного участка, это безвозмездная сделка, но даже она может повлечь за собой налоговые обязательства. Ниже — подробная памятка для дарителя и одаряемого, сроки, ставки и контакты, куда обращаться за помощью.
Кто обязан платить налог?
- Одаряемый (новый собственник) — именно он получает доход в натуральной форме и должен уплатить НДФЛ, если освобождение не применяется.
- Даритель — не платит налог. Пункт 18.1 ст. 217 НК РФ прямо говорит, что дарение не считается доходом для дарителя.
Когда не нужно платить налог?
Налог не облагается, если недвижимость дарится:
- близкому родственнику или члену семьи:
- родителям и детям (включая усыновителей/усыновлённых);
- бабушкам, дедушкам и внукам;
- полнородным и неполнородным братьям и сестрам;
- супругу (включая гражданских супругов, если признаются членами семьи по суду).
- усыновителям и подопечным по решению органа опеки.
Документы, подтверждающие степень родства: свидетельство о рождении, браке, решение суда об усыновлении.
Какие ставки НДФЛ в 2026 году?
| Статус получателя | База налогообложения | Ставка |
|---|---|---|
| Резидент РФ и доход ≤ 2,4 млн руб. за год | кадастровая или рыночная стоимость недвижимости | 13 % |
| Резидент РФ и доход > 2,4 млн руб. за год | часть свыше 2,4 млн руб. | 15 % |
| Нерезидент РФ | вся сумма дохода | 30 % |
Как рассчитать налог: пример
Квартира кадастровой стоимостью 3 259 000 руб. дарится двоюродному брату (не входит в «льготный» круг).
НДФЛ = 3 259 000 × 13 % = 423 670 руб.
Сроки подачи декларации и уплаты
- До 30 апреля 2027 года — подать 3-НДФЛ за налоговый период 2026 г.
- До 15 июля 2027 года — уплатить налог по уведомлению ФНС.
- Налоговое уведомление приходит не позднее 30 дней после реграции права собственности.
Как правильно оформить дарение
- Заключить договор дарения (в простой письменной форме, заверенный нотариусом при необходимости).
- Зарегистрировать переход права в Росреестре.
- Подать 3-НДФЛ в ФНС (если нет освобождения) или приложить документы о родстве (если освобождение есть).
- Указать стоимость: можно использовать кадастровую, рыночную (оценка независимого эксперта) или договорную, если она не ниже 0,7 × кадастровой.
Что будет, если не платить?
- 20 % от суммы неуплаченного налога (штраф).
- Пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
- Имущественные ограничения и принудительное взыскание через службу судебных приставов.
Частые ошибки
- Попытка «замаскировать» дарение под «куплю-продажу» с нулевой ценой — ФНС отслеживает договоры с заниженной ценой и доначисляет налог.
- Забыть заявить освобождение: родственники всё равно получают требование оплатить 13 %, если не приложили документы о родстве.
- Нерезиденты не указывают статус, в итоге заплатят 30 % вместо 13 %.
Полезные советы юриста
- Если квартиру хотите подарить «далёкому» родственнику, рассмотрите вариант долевого участия в наследстве или договор купли-продажи с оформлением имущественного налогового вычета.
- Договор дарения можно расторгнуть до перехода права собственности, тогда налоговых последствий не возникнет.
- Не забудьте оформить завещательный отказ или право пожизненного проживания, если дарите пожилым людям, чтобы избежать будущих споров;
Контакты для обращений
Федеральная налоговая служба (ФНС России)
- Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
- Единая справочная: ###-###-#### (бесплатно по РФ)
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfl2.nalog.ru
Росреестр (регистрация прав)
- Официальный сайт: https://rosreestr.gov.ru
- Телефон горячей линии: ###-###-####
Юридические фирмы — консультации по дарению и налогам
- BGP Litigation, Москва, Б. Дмитровка, д. 9, стр. 1; тел. +7 (495) -87-44-44
- Люберецкая коллегия адвокатов — Московская обл., г. Люберцы, ул. Кирова, д. 3; тел. +7 (495) -37-77-07
- Падва и Эпштейн — Москва, ул. Покровка, д. 47; тел. +7 (495) -75-77-11
- BMS Law Firm — Санкт-Петербург, Невский пр., д. 11; тел. +7 (812) -44-44-44
- Миэль-Сеть офисов недвижимости — ###-###-####, офисы в 120 городах РФ
Бесплатная юридическая помощь
- «Приоритет» (федеральная служба правовой поддержки): ###-###-####
- Ассоциация юристов России: info@lawyers.ru; тел. +7 (495) -87-00-00
Электронные сервисы для подачи декларации
- Госуслуги: https://www.gosuslugi.ru
- ФНС-онлайн: https://www.nalog.ru/rn77/service/3ndfl/
Дарение недвижимости между близкими родственниками освобождено от НДФЛ. Во всех остальных случаях одаряемый должен заплатить 13–30 % от стоимости квартиры и вовремя подать декларацию. При любых сомнениях лучше получить консультацию у специалиста или обратиться в ФНС через официальные каналы.