Внимание! Любой налогоплательщик (физическое лицо, ИП или организация) вправе обратиться в ИФНС за разъяснением вопросов применения законодательства о налогах и сборах (п. 1 ст. 21 НК РФ, п. 1 ст. 32 НК РФ). Налоговики обязаны дать письменный или устный ответ, либо обосновать отказ.
Зачем юристу составлять запрос в налоговую
- Получить официальное разъяснение. Это защитит клиента от претензий инспекции в будущем.
- Подтвердить правомерность налоговой позиции. Особенно актуально при сложных схемах НДС, трансфертном ценообразовании, спецрежимах.
- Уточнить перечень документов при выездной проверке.
- Запросить справку о состоянии расчётов.
- Получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Какие виды запросов существуют
Запрос о разъяснении норм законодательства
Регламентируется п. 1 ст. 21 и п. 1 ст. 32 НК РФ. Срок ответа: 30 календарных дней (возможно продление до 60 дней).
Запрос налогоплательщику о представлении документов
Ст. 93 НК РФ. У контролёров есть 10 дней на формулировку и направление такого запроса после обнаружения расхождений.
Запрос о списании налоговой задолженности
Применяется при наличии арестов, просрочек, ошибок перечисления. Оформляется по форме № 5.
Запрос сведений о счетах должника
На основании ст. 69 НК РФ при взыскании задолженности.
Структура запроса юриста в налоговую
- Шапка: наименование ИФНС, полные реквизиты юридического лица/ИП, адрес, ИНН, ОГРН, контакты.
- Заголовок: «Запрос о предоставлении разъяснений …».
- Суть вопроса: кратко сформулируйте, что именно вы хотите разъяснить (пример: порядок применения пониженной ставки НДФЛ для ИТ-специалистов).
- Нормативное обоснование: укажите статьи НК РФ, постановления, письма Минфина, которые вы используете.
- Дополнительные материалы: перечислите, какие документы прилагаете (договоры, счета-фактуры, расчёты).
- Подпись и дата: запрос подписывает руководитель организации и скрепляет печатью (если применяется).
Актуальный образец запроса о разъяснении
В ИФНС России № …
от ООО «Ромашка»
ИНН 7702123456, ОГРН 1167700012345
Юридический адрес: 123456, г. Москва, ул. Ленина, д. 1
Тел.: +7 (495) 123-45-67
E-mail: law@romashka.ru
Запрос о предоставлении разъяснений
ООО «Ромашка» обращается к Вам за разъяснением в связи со следующей ситуацией.
В 2025 году ООО «Ромашка» заключило договор № 15/25 от на оказание маркетинговых услуг стоимостью 1 200 000 ₽, НДС 20 % — 240 000 ₽.
Исполнитель — ИП Петров И.И., применяющий УСН «Доходы».
Вопрос: подлежит ли обложению НДС аванс, перечисленный ИП Петрову И.И., если договором предусмотрена предоплата 100 %?
В соответствии со ст. 21 НК РФ, п. 1 ст. 32 НК РФ, ООО «Ромашка» просит предоставить письменное разъяснение порядка исчисления НДС при перечислении аванса контрагенту на УСН.
Приложения:
1. Копия договора № 15/25 от .
2. Копия счёта-фактуры № 1 от .
3. Расчёт-обоснование ожидаемого НДС 40 000 ₽.
Генеральный директор __________/Иванов И.И./
М.П.
28 марта 2026 г.
Как и куда направить запрос
- Лично в приёмную ИФНС — отметка на втором экземпляре «Вход. № …».
- Почта России с уведомлением.
- Электронная подача через сервисы:
- service.nalog.ru, «Обратиться в ИФНС».
- СКБ «Контур», «Такском», «СБИС» (электронная подпись юриста обязательна).
- Срок подачи не ограничен. Отсчёт 30 дней начинаётся со следующего дня после регистрации запроса.
Что делать, если ответ не пришёл или не устроил
- Проверьте входящий номер и дату регистрации на сайте ИФНС.
- Через 31–35 дней подайте жалобу в вышестоящую ИФНС или в УФНС субъекта (п. 2 ст. 140 НК РФ).
- Можете обратиться в суд за защитой прав (ст. 137 НК РФ).
Контакты для обращений
Федеральная налоговая служба (ФНС России)
- Телефон контакт-центра: ###-###-#### (круглосуточно, бесплатно по РФ)
- Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
- Сервис «Личный кабинет налогоплательщика»: https://lkfl.nalog.ru
- E-mail для консультаций: info@nalog.gov.ru
- Адрес: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
Единая электронная подача документов
- Система «Такском»: https://www.takscom.ru
- Система «СКБ Контур»: https://www.kontur.ru
- Система «СБИС»: https://sbis.ru