В деловой практике юридические лица часто требуют от исполнителей (физических лиц,
самозанятых, индивидуальных предпринимателей) оформить заявление о готовности
оказать услуги․ Такое заявление фиксирует основные условия сотрудничества,
снижает риск недоразумений и служит основанием для последующего оформления
договоров, актов выполненных работ и налоговой отчётности․
Что такое заявление и когда оно требуется
Заявление – это письменный документ, подготовленный исполнителем и
направленный заказчику‑юридическому лицу․ Оно обычно используется в следующих
ситуациях:
- Предварительный этап переговоров․ Заказчик хочет получить от исполнителя
официальную формулировку объёма и стоимости услуг до подписания договора․ - Оказание разовых услуг․ При небольших проектах заключать полноценный
договор может быть избыточным – достаточно заявления и последующего акта выполненных работ․ - Согласование условий с самозанятыми․ Налоговый режим «НПД» (налог на профессиональный доход)
требует подтверждения факта оказания услуги документами, в т․ч․ заявлением․
Ключевые элементы заявления
Для того чтобы заявление было юридически значимым, в нём необходимо указать:
- Реквизиты сторон․ Полное наименование юридического лица‑заказчика,
его ОГРН, ИНН, а также ФИО, ИНН и статус (самозанятый/ИП) исполнителя․ - Предмет оказания услуг․ Конкретное наименование, объём, сроки и место оказания․
- Стоимость и порядок оплаты․ Точная сумма, способ оплаты (наличные, безналичный
перевод, электронные деньги), а также реквизиты расчётного счёта исполнителя․ - Налоговый режим․ Указание, что исполнитель работает по системе
налога на профессиональный доход (НПД) или является ИП, а также ссылка
на соответствующий документ (например, справка из ФНС о статусе самозанятого)․ - Ответственность сторон․ Порядок возврата предоплаты, штрафные санкции,
форс-мажорные обстоятельства․ - Подписи и дата․ Дата составления заявления и подписи обеих сторон․
Необходимые документы, сопровождающие заявление
Только заявление обычно недостаточно – для подтверждения факта оказания
услуг и правильного налогового учёта требуется пакет сопроводительных
документов:
- Договор оказания услуг (если он заключён)․ В договоре должны быть указаны
полные реквизиты сторон, предмет, стоимость и сроки․ - Акт выполненных работ (оказанных услуг)․ Подписывается обеими сторонами после
завершения работ и служит основанием для оплаты․ - Чек (кассовый чек или электронный чек) с указанием ИНН заказчика․
По правилам ФНС, без чека расходы заказчика не учитываются, а выплаты исполнителю
могут облагаться страховыми взносами․ - Счёт‑фактура (если исполнитель является ИП)․ Для самозанятых счёт‑фактура не требуется,
но может быть выдана для удобства заказчика․ - Справка из ФНС о статусе «самозанятый»․ Подтверждает право на применение НПД․
- Копия паспорта и ИНН исполнителя․ Требуется для идентификации физического лица․
- Документы, подтверждающие квалификацию (при необходимости)․ Например, лицензия,
сертификат или диплом, если услуги требуют специального разрешения․
Налоговые особенности при работе с самозанятыми
Самозанятые (режим НПД) уплачивают налог 4 % (при работе с физическими лицами) или
6 % (при работе с юридическими лицами)․ При оказании услуг юридическому лицу
важно соблюдать следующие правила:
- Все выплаты фиксируются в чеке с указанием ИНН заказчика․ Без чека расходы
не учитываются в налоговой базе заказчика․ - Сумма, полученная самозанятым, автоматически учитывается в его личном кабинете
ФНС и подлежит налогообложению по ставке 6 %․ - Если заказчик требует акт выполненных работ, его подпись не влияет на налог,
но упрощает бухгалтерию и контроль со стороны налоговой инспекции․ - При отсутствии чека и/или акта, выплата может быть классифицирована как
заработная плата и подлежать уплате страховых взносов (пенсионный, медицинский)․
Шаблон заявления (пример)
<h3>Заявление о готовности оказать услуги</h3>
<p>ИП Иванов Иван Иванович, ИНН 771234567890, статус: самозанятый</p>
<p>Заказчик: Общество с ограниченной ответственностью «Рога и Копыта», ОГРН 1127701234567, ИНН 7701234567</p>
<p>Дата: </p>
<p><b>Предмет оказания услуг:</b> Юридическое сопровождение проекта «Запуск нового продукта», срок – с по ․</p>
<p><b>Стоимость услуг:</b> 150 000 (сто́т) рублей․ Оплата производится в течение 5 (пяти) банковских дней после подписания акта выполненных работ․</p>
<p><b>Налоговый режим:</b> Услуги предоставляются в соответствии с налоговым режимом НПД (налог на профессиональный доход) – ставка 6 % от суммы выплаты․</p>
<p><b>Ответственность сторон:</b> В случае несвоевременного выполнения работ – штраф 0,5 % от стоимости за каждый день просрочки․</p>
<p>Подпись исполнителя: ______________________ Иванов И․И․</p>
<p>Подпись уполномоченного представителя заказчика: ______________________ Петров П․П․</p>
Контакты для обращений и подачи апелляций
Если в процессе подготовки или исполнения заявления возникнут споры,
необходимы разъяснения или требуется подать жалобу, используйте следующие
контактные данные:
- Федеральная налоговая служба (ФНС России) – справочная служба:
Тел․:8 (800) -55-55-55
Эл․ почта:info@nalog․ru
Личный кабинет налогоплательщика – lkfl2․nalog․ru - Налоговая инспекция по месту регистрации заказчика:
Адрес:г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7
Тел․:+7 (495) -23-45-67
Эл․ почта:mail@inspektor-mos․ru - Государственная служба судебных приставов (ГССП) – для подачи
претензий о неуплате:
Тел․:8 (800) -00-22-22 - Служба поддержки «Гарант․РУ» (справка по налогообложению самозанятых):
Тел․:8 (800) -77-77-77
Сайт: garant․ru - Юридический центр «ЮСАКТУМ» – консультации по составлению договоров и заявлений:
Тел․:+7 (495) -99-88-77
Эл․ почта:info@usaktum․ru
Самое главное помнить
• Заявление – не договор, а предварительный документ, фиксирующий согласие
исполнителя о готовности приступить к работе․
• Для юридических лиц каждый документ (заявление, договор, акт, чек) должен
содержать полные реквизиты обеих сторон, включая ИНН и ОГРН․
• При работе с самозанятыми обязательным является наличие чека с указанием
ИНН заказчика – без него расходы не учитываются, а выплаты могут облагаться
страховыми взносами․
• Храните копии всех документов не менее 5 лет – это требование налоговой
службы и может потребоваться в случае налоговой проверки․
Дата публикации: | Автор: Ваш юридический помощник