Дата актуальности: 28 марта 2026 г.
Краткое содержание
- Что считается «услугой без договора»
- Какие налоги должен уплатить физлицо
- Какие штрафы грозят компании и исполнителю
- Как задним числом оформить сделку минимальными потерями
- Чек-лист для бухгалтера и руководителя
- Контакты для срочных консультаций и юридической помощи
Что считается «услугой без договора»
Фактически услуга уже оказана (товар доставлен, рекламный ролик смонтирован, помещение отремонтировано), но:
- ни одного подписанного документа между сторонами нет;
- есть только переписка в мессенджере, чат-боте или устная договорённость;
- оплата пришла на карту физлица как «перевод от друга».
Важно: Налоговая рассматривает такую ситуацию как безвозмездное получение дохода или как скрытую трудовую деятельность, в зависимости от суммы и регулярности.
Налоги, которые должен заплатить физлицо
| Вид налога | Ставка | Кто подаёт декларацию | Срок уплаты |
|---|---|---|---|
| НДФЛ (по доходам физлиц) | 13 % (резиденты) / 30 % (нерезиденты) | само физлицо (форма 3-НДФЛ) | до 30 апреля следующего года |
| Взносы в ПФР и ФФОМС (если признают «вознаграждение по ГПХ») | ПФР 22 %, ФФОМС 5,1 % | само физлицо предприниматель или компания-заказчик | до 15 числа следующего месяца |
Штрафы и риски
Для физического лица
- Штраф 20–40 % от неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).
- Пени 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки.
- Возможное привлечение к административной ответственности по ст. 14.1 КоАП РФ (если деятельность квалифицируют как предпринимательскую без регистрации).
Для юридического лица-заказчика
- Штрафы за неисполнение роли налогового агента (20 % от суммы налога, ст. 123 НК РФ).
- Уголовная ответственность (ст. 199 УК РФ) при уклонении от уплаты налогов свыше 15 млн руб. за 3 года.
Как «закрыть» ситуацию задним числом
Вариант А. Оформить гражданско-правовой договор (ГПХ)
- Составить договор подряда/оказания услуг с датой фактического начала работ.
- Указать сумму вознаграждения и сроки оплаты.
- Зарегистрировать договор в системе «Контур.ЭДО» или подписать простой электронной подписью.
- Компания удержит НДФЛ и перечислит в бюджет.
Вариант Б. Оформить самозанятость (только для ИП-профиля «НПД»)
- Физлицо регистрируется как самозанятый через приложение «Мой налог».
- Оплачивает налог на профдоход 4–6 % вместо 13 %.
- Договор заключается уже с ИП-«самозанятым».
Чек-лист для бухгалтера и руководителя
- ✓ Проверить, не превысил ли физлицо 2,4 млн руб. за год (лимит для самозанятого).
- ✓ Если превышен — оформляем ИП на УСН или ОСНО.
- ✓ Подготовить акт выполненных работ (форма № КС-2) и справку о стоимости (форма № КС-3).
- ✓ Удержать и перечислить НДФЛ не позднее следующего дня после выплаты.
- ✓ Сохранить переписку в мессенджерах: скрины, файлы, аудио-сообщения — это доказательства факта оказания услуг.
Контакты для срочных консультаций и юридической помощи
Налоговые консультанты
- ЮК «Право и Налоги»
Тел.: +7 -95 789-45-67
Email: tax@pravonalog.ru
Онлайн-чат: pravonalog.ru/chat - Центр поддержки самозанятых «Мой налог»
Тел.: ###-###-#### (круглосуточно)
Личный кабинет: npd.nalog.ru
Юридические бюро по трудовым спорам
- Бюро «ТрудПраво»
Тел.: +7 -12 678-90-34
Telegram-бот: @TrudPravoBot - Коллегия адвокатов «Защита Бизнеса»
Тел.: +7 -83 267-45-67
Email: info@bizlaw.ru
Бесплатные горячие линии
- ФНС России – ###-###-####
- Минтруд РФ – ###-###-####
Запомните главное: отсутствие договора не отменяет налоговых обязательств. Чем быстрее легализовать отношения, тем меньше штрафов и рисков для обеих сторон.