В 2026 году порядок налогообложения адвокатов остаётся привязанным к форме организации юридической практики:
адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, бюро или коммерческая организация.
Ниже ‒ детальная инструкция, как рассчитать и уплатить все обязательные платежи,
включая НДФЛ, страховые взносы и возможные спецрежимы.

Кто и что платит: быстрый обзор

• НДФЛ ‒ основной налог с гонораров, ставка 13 % (до 5 млн руб.) и 15 % на превышение.
• Страховые взносы ‒ фиксированный платёж 49 873,20 руб. + 1 % с дохода свыше 300 000 руб. (максимум 300 888 руб.).
• Налог на профессиональный доход (НПД) ‒ 4 % или 6 %, но не применяется к самой адвокатской деятельности,
  только к смежным услугам (консультации вне статуса адвоката).
• Налог на прибыль ‒ если практика ведётся через ООО, ставка 20 % на прибыль.

Адвокатский кабинет: самозанятый адвокат

НДФЛ

Адвокат, учредивший кабинет, самостоятельно исчисляет НДФЛ со всей суммы гонораров
и сдаёт 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 года (за 2026 год).
Возможен профессиональный вычет в размере 20 % от дохода либо документальные расходы (ст. 221 НК РФ).

Ежеквартальные авансы

1. До 15 июля ‒ аванс за I полугодие;
2. До 15 октября ‒ за III квартал;
3. До 15 января 2027 года ‒ за IV квартал.

Размер аванса рассчитывается ФНС автоматически на основании формы 4-НДФЛ,
которую адвокат подаёт после регистрации кабинета или при изменении дохода более чем на 50 %.

Страховые взносы

• ОПС (пенсия) – 34 445 руб.
• ОМС (медицина) – 9 119 руб.
• + 1 % с дохода свыше 300 000 руб. (максимум 300 888 руб.)

Срок уплаты фиксированной части – до 31 декабря 2026 года, дополнительного 1 % – до 1 июля 2027 года.
Взносы уменьшают налоговую базу по НДФЛ.

Коллегия адвокатов: налоговый агент

Когда договор с клиентом заключает коллегия, она является налоговым агентом
и обязана:

• удержать НДФЛ 13 %/15 % из гонорара адвоката;
• перечислить налог не позднее следующего дня после выплаты;
• по итогам года сдать справки 2-НДФЛ и отчёт 6-НДФЛ.

Адвокат в этом случае не подаёт 3-НДФЛ за доходы, полученные через коллегию,
но обязан сам заплатить страховые взносы как самозанятый.

Адвокат как ИП и НПД

НПД применяется только НЕ к адвокатской деятельности.
Например, адвокат может быть самозанятым за 4 % или 6 %, если консультирует по семейному праву
без статуса адвоката и не использует адвокатскую форму.
ФНС России в FAQ подтверждает допустимость такого режима, но строго разделяет потоки доходов.

Коммерческая организация (ООО)

Если адвокат ведёт практику через ООО, то применяется налог на прибыль 20 %
и возможен упрощённый режим (6 % или 15 %).
Гонорар компании признаётся доходом, расходы на оплату труда адвоката и прочие затраты
учитываются в соответствии со ст. 255 НК РФ.

Пошаговый алгоритм расчёта НДФЛ для кабинета

1. Определить доход – все поступления по расчётному счёту и наличные гонорары.
2. Применить вычет – фиксированный 20 % или фактические расходы (аренда, канцелярия, судебные сборы).
3. Рассчитать налоговую базу = Доход – Вычет.
4. Рассчитать НДФЛ:
   • 13 % на базу до 5 млн руб.;
   • 15 % на превышение.
5. Уменьшить на страховые взносы, уплаченные в текущем году.
6. Разделить на авансы по уведомлениям ФНС.
7. Подать 3-НДФЛ до и доплатить/вернуть разницу.

Пример расчёта за 2026 год

Доход адвоката по кабинету: 4 200 000 руб.
Профессиональный вычет 20 %: 840 000 руб.
Налоговая база: 3 360 000 руб.
НДФЛ 13 %: 436 800 руб.
Уплачены страховые взносы: 49 873,20 + (4 200 000 – 300 000) × 1 % = 89 873,20 руб.
Разбивается на авансы по уведомлениям.

Важные даты 2026 года

Чек-лист документов

• Книга доходов и расходов (КУДиР);
• Декларация 3-НДФЛ;
• Форма 4-НДФЛ (при необходимости);
• Квитанции/платёжки о взносах в ПФР и ФФОМС;
• Договоры с клиентами, акты оказания услуг.

Контакты для обращений

Федеральная налоговая служба (ФНС России)

• Официальный сайт: https://www.nalog.ru
• Единая справочная служба: ###-###-#### (звонок бесплатный по России)
• Личный кабинет: https://lkfl2.nalog.ru

Пенсионный фонд РФ (ПФР)

• Официальный сайт: https://www.pfr.gov.ru
• Контакт-центр: ###-###-####

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)

• Официальный сайт: https://www.ffoms.gov.ru

КонсультантПлюс

• Пробный доступ: https://www.consultant.ru
• Линия консультаций: ###-###-####

ГАРАНТ

• Сайт: https://www.garant.ru
• Техподдержка: ###-###-####

Адвокат-«самозанятый» (кабинет) в 2026 году уплачивает НДФЛ 13 %/15 % и страховые взносы.
Коллегия в роли налогового агента удерживает НДФЛ самостоятельно.
Используйте онлайн-сервисы ФНС, ведите КУДиР и соблюдайте сроки авансов –
это минимизирует риски пеней и претензий контролирующих органов.