Краткий ответ
Да, самозанятый может заключать договоры и ежемесячно оказывать услуги юридическим лицам и ИП.
При этом применяется налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 6 % от суммы оплаты. Налог исчисляется и уплачивается ежемесячно самим налогоплательщиком (или через приложение «Мой налог»).
Кто такой «самозанятый» в 2025–2026 гг.
- Это физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД).
- Не является ИП, не ведёт бухгалтерию, не платит фиксированных страховых взносов «за себя».
- Доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год (200 тыс. руб./мес. в среднем).
Какие услуги можно оказывать юрлицам
| Разрешённые | Запрещённые |
|---|---|
| Разработка ПО, дизайн, маркетинг, бухгалтерское сопровождение, курьерская доставка, репетиторство, переводы, консультации | Продажа подакцизных товаров, посредничество под трудовыми договорами, деятельность от имени доверителя по договору поручения |
Как заключить договор с юрлицом
- Формат договора: гражданско-правовой договор подряда/оказания услуг (не трудовой).
- Обязательные реквизиты:
- предмет услуги и объём;
- сроки выполнения;
- порядок и сроки оплаты (например, «ежемесячно до 10-го числа за отчётный месяц»);
- условие о том, что исполнитель — самозанятый, НДС не облагает;
- реквизиты сторон: ИНН, ОГРН/ОГРНИП, банковские реквизиты, адрес юрлица и паспортные данные самозанятого.
- Акты выполненных работ (КС-2/КС-3 или свободная форма) — предоставлять ежемесячно для подтверждения факта оказания услуг.
Какие налоги платит самозанятый при работе с юрлицом
- Ставка НПД: 6 % от суммы дохода после применения налогового вычета «1 %» (если используется).
- Срок уплаты: до 25-го числа следующего месяца. ФНС сама формирует расчёт в приложении «Мой налог».
- Страховые взносы в ПФР/ФФОМС не платятся.
Как юрлицо правильно оплатит самозанятого
Безналичный расчёт
- Юрлицо перечисляет деньги на карту физлица (привязанную к «Мой налог») или на расчётный счёт самозанятого.
- В платёжке в поле «Назначение» указываем:
«Оплата по договору №__ от __.__.__ за оказание ___ услуг (НДС не облагается, самозанятый ИНН 123456789012)». - Не нужно удерживать НДФЛ 13 %.
Проводки для бухгалтерии юрлица
Дт 20 (26, 44) Кт 60 — услуги приняты Дт 60 Кт 51 — оплата переведена
Пошаговый чек-лист: ежемесячная схема работы
- 1-е число месяца: самозанятый сдаёт акт/отчёт клиенту.
- До 10-го: юрлицо оплачивает счёт.
- До 18-го: самозанятый проверяет поступление в «Мой налог» и подтверждает операцию.
- До 25-го: оплачивает НПД 6 %.
Примеры расчёта налога
Пример: дизайнер-самозанятый получил 120 000 руб. за месяц от ООО «Ромашка».
- Налог = 120 000 × 6 % = 7 200 руб.
- На руки остаётся 112 800 руб.
Риски и как их минимизировать
| Риск | Как избежать |
|---|---|
| Налоговая может «переквалифицировать» договор в трудовой → начислит НДФЛ, страховые взносы | В договоре прописать:
|
| Превышение лимита 2,4 млн руб./год | Контролировать доход в «Мой налог»; при приближении к лимиту переходить на ИП (УСН 6 % или АУСН) |
Частые вопросы (FAQ)
- Можно ли оформить ежемесячный аванс?
- Да, в договоре пропишите «ежемесячный аванс 50 %, окончательный расчёт по акту» — налог платится только с фактически полученных денег.
- Нужно ли снимать с учёта самозанятого после 2-3 месяцев простоя?
- Не обязательно. Статус сохраняется пока есть намерение продолжать деятельность. Сняться можно через приложение «Мой налог» за 1 минуту.
- Можно ли работать с иностранными компаниями?
- Теоретически да, но платежи придёт получать только на рублёвый счёт или карту российского банка, а договор лучше перевести на русский язык и указать, что счёт-фактура не требуется.
Контакты и полезные ресурсы
- Налоговая служба РФ: ###-###-#### (звонок бесплатный)
- Мобильное приложение: «Мой налог» — Google Play / App Store
- Личный кабинет самозанятого: lkfl2.nalog.ru
- Онлайн-чат ФНС: www.nalog.ru → Обратная связь
- Консультации по ГК-договорам: бесплатная юридическая служба «Российской переписи» ###-###-####