Одним из самых популярных запросов среди предпринимателей‚ перешедших на патентную систему налогообложения (ПСН)‚ является вопрос: можно ли обслуживать юридических лиц и не потеряют ли они право на применение ПСН. Ниже — подробный разбор правил‚ ограничений и практических алгоритмов действий.
Краткий ответ
Да‚ ИП на ПСН в большинстве случаев может оказывать услуги юридическим лицам. Главное, чтобы вид деятельности:
- был включён в федеральный перечень (ст. 346.43 НК РФ);
- при этом закон субъекта РФ не ограничил заказчиков «только физлицами».
Федеральный и региональный перечни: где смотреть?
Федеральный перечень (подпункты 3‚ 6‚ 8–74 ст. 346.43 НК РФ)
В нём не указано требование‚ что заказчик обязательно должен быть физическим лицом. Следовательно‚ оказание услуг юрлицам допускается по умолчанию.
Примеры разрешённых видов:
- ремонт и техобслуживание автомобилей (включая мойку);
- услуги грузоперевозок;
- услуги бухгалтерского сопровождения;
- аренда собственного недвижимого имущества и т.д.
Дополнительный перечень субъекта РФ
Регионы могут расширять список‚ добавляя «дополнительные виды бытовых услуг». Здесь важно:
- Если закон субъекта РФ прямо оговаривает‚ что заказчиком может быть только физлицо‚ работа с юрлицами запрещена.
- Если ограничения нет‚ ИП может заключать договоры и с компаниями.
Как проверить региональные ограничения
- Найдите закон вашего региона о введении ПСН (на официальном сайте МФЦ или налоговой).
- Просмотрите перечень дополнительных бытовых услуг: ищите фразы «оказываются только физическим лицам»‚ «для населения» и т.п.
- Если сомневаетесь‚ получите письменное разъяснение в ИФНС (бесплатно).
Что делать‚ если ограничение есть
| Вариант действия | Описание | Налоговые последствия |
|---|---|---|
| Остаться на ПСН | Сделать ставку только на физлиц (B2C-сегмент) | Патент сохраняется‚ выручка от юрлиц не учитывается |
| Перейти на УСН или ОСНО | Изменить режим с начала следующего года | Учёт доходов/расходов‚ НДС возможен |
| Открыть второе ИП | Оформить новое ИП под работу с юрлицами на УСН 6 % | Два разных режима‚ раздельный учёт |
Как оформить документы при работе с юрлицами
Базовый пакет:
- Договор оказания услуг — шаблоны можно брать на сайте ФНС или Контур.Шаблоны.
- Акты выполненных работ — ежемесячно или по этапам.
- Счет-фактура — не выставляется‚ т.к. ИП на ПСН не является плательщиком НДС.
- Кассовый чек, если оплата поступает наличными/картой через онлайн-кассу.
Частые ошибки и как их избежать
- Ошибка: ИП принимает безнал от ООО‚ но не ставит ККТ‚ считая‚ что «безнал = не надо».
Правило: при безнале чек не нужен‚ но нужен акт и договор. - Ошибка: Игнорировать региональные ограничения.
Решение: ежегодно перепроверять закон субъекта РФ — он может меняться. - Ошибка: Считать‚ что патент покрывает все услуги.
Решение: каждый вид деятельности кодируется ОКВЭД-2; если берёте новый‚ оформляйте дополнительный патент.
Контакты для оперативной помощи
Если остались вопросы‚ пишите или звоните:
- ФНС России — горячая линия 8 800 222-22-22
- Мой бизнес (Федеральная онлайн-поддержка) — mbt.mosreg.ru
- Консультации 1С:ИТС — its.1c.ru
- Онлайн-чат налоговой в Личном кабинете ИП — lkul.nalog.ru