Все адвокаты—независимо от того, работают ли они в коллегии, кабинете или бюро—обязаны уплачивать налоги и страховые взносы в российскую налоговую систему. Ниже приведены актуальные ставки, сроки и контакты для справок и сдачи отчетности.
Основной налог для адвокатов — НДФЛ
- Ставка: 13 % для налоговых резидентов РФ (при годовом доходе ≤ 5 млн руб.).
- Ставка: 15 % на сумму свыше 5 млн руб. (так называемая «повышенная ставка»).
- Ставка: 30 % — если адвокат не является налоговым резидентом РФ.
Как рассчитывается налог
Адвокат сам исчисляет налоговую базу: доходы минус профессиональный вычет.
- Профессиональный вычет — либо фактические расходы, документально подтвержденные (ст. 221 НК РФ), либо 20 % от дохода, если документы отсутствуют.
- Удержанные налоговые агентами суммы и авансовые платежи вычитаются из итоговой суммы НДФЛ.
Авансовые платежи и сроки уплаты НДФЛ
С 2025 года порядок 4 этапа:
- 3 авансовых платежа: до 28 марта, 28 июля и 28 октября.
- Окончательный платеж: до 15 июля следующего года.
- Декларация 3-НДФЛ: подаётся до 30 апреля следующего года.
Страховые взносы для частнопрактикующих адвокатов
| Вид взноса | Фиксированный размер 2026 | Доход > 300 000 руб. |
|---|---|---|
| Пенсионное страхование | 45 907 руб. | + 1 % от суммы превышения, но не более 257 061 руб. |
| Медицинское страхование | 9 451 руб. | — |
Как платить через Единый налоговый счёт (ЕНС)
- Сформировать платёжное поручение в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» или через СБП (Систему быстрых платежей).
- Указать ОКТМО и коды дохода (НДФЛ) или типа взноса (стр. взносы).
- Оплата должна поступить не позднее последнего рабочего дня срока, иначе начисляются пени.
Пример расчёта для адвоката-кабинетчика
Доход за год: 2 400 000 руб.
Профессиональный вычет (фактические расходы): 600 000 руб.
Налоговая база НДФЛ: 1 800 000 руб.
НДФЛ (13 %): 234 000 руб.
Страховые взносы:
55 358 руб. (фиксированные) + 0 руб. (доход ≤ 300 000 руб. не превышен).
Дополнительные платежи
- Военный сбор (Украина, применялся до 2024 г.) — 1,5 % от дохода. С 2026 г. в РФ не взимается.
- Адвокатские отчисления в квалификационную комиссию и палату оплачиваются за счёт вознаграждения клиента и не облагаются НДФЛ.
Контакты и полезные ресурсы
- Федеральная налоговая служба (ФНС)
- Единая справочная: ###-###-####
- Онлайн-кабинет: lkfl.nalog.ru
- Федеральная палата адвокатов РФ (ФПА РФ)
- Тел.: +7 (495) -87-37-00
- Email: info@fparf.ru
- Сайт: fparf.ru
- Региональные палаты — список и контакты на сайте ФПА в разделе «Палаты субъектов РФ».
Что запомнить
Важно: нарушение сроков влечёт пени (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки) и, при систематике, штрафы до 40 % от неуплаченной суммы.
Данная сводка актуальна на 27 марта 2026 г. За ранее уплаченные взносы и налоги перерасчёт не требуется, но при изменении законодательства рекомендуем следить за новостями ФНС и ФПА.