Полное руководство по договору, налогам и отчётности для ИП и «простых» граждан в 2026 году
Кто такой «заказчик-физик» и в каких ситуациях он встречается
Заказчиком может быть любое дееспособное физическое лицо, включая:
- Индивидуального предпринимателя (ИП) – работает в рамках регистрации в ФНС;
- Гражданина без статуса ИП – оказывает услуги «как физлицо»;
- Самозанятого – платит НПД (профессиональный доход) при наличии специального режима.
Самые популярные услуги, которые юрлица заказывают у физиков: аренда помещений/авто, консалтинг, дизайн, разработка ПО, обучение, ремонт, доставка.
Формы договора: что писать, чтобы не было штрафов
Договор подряда (ГК РФ §39)
Классический вариант для разовых или временных работ. В договоре пропишите:
- Предмет (что именно нужно сделать).
- Сроки и этапы.
- Цена и порядок оплаты (аванс/пост-оплата).
- Акт сдачи-приёмки работ – обязательное приложение для бухгалтерии.
Договор аренды имущества
Если физик сдаёт офис, склад или квартиру, юрлицо становится арендатором. Важные моменты:
- Обязательно указывать кадастровый номер недвижимости.
- Если арендатор хочет использовать адрес как юридический, потребуется гарантийное письмо от собственника и регистрация в ФНС.
- Удержание НДФЛ (13 %) делает арендатор-налоговый агент.
Договор оказания услуг (ГК РФ §39 гл. 39)
Универсален для консультаций, маркетинга, перевода и т.д. Можно заключать как с ИП, так и с «простым» физиком.
Налоги и взносы в 2026 году
| Что платит физик | ИП на УСН 6 % | ИП на ПСН (патент) | Физик без ИП | Самозанятый (НПД) |
|---|---|---|---|---|
| Налог на доход | 6 % от выручки | Фикс. сумма по региону | 13 % НДФЛ, удержит заказчик | 4 % от ФЛ, 6 % от ЮЛ |
| Страховые взносы | 45 842 ₽ (фикс. 2026) | 45 842 ₽ | не платит | не платит |
| Авансы/Ежемесячные платежи | до 28 числа месяца после квартала | возможна рассрочка | – | автоматически в приложении «Мой Налог» |
Механизм удержания налога юрлицом (роль налогового агента)
Шаг 1
Рассчитайте сумму вознаграждения по акту выполненных работ (АВР).
Шаг 2
Удержите 13 % НДФЛ в день выплаты. Если физик – ИП или самозанятый, удерживать не нужно.
Шаг 3
Перечислите НДФЛ в бюджет не позднее следующего дня после выплаты.
Шаг 4
До 1 апреля следующего года сдайте форму 2-НДФЛ и РСВ (если аренда с ЭЦП).
Чек-лист для юрлица: как не ошибиться при работе с физиком
- ✓ Проверьте паспорт/ИНН физика.
- ✓ Уточните статус: ИП, самозанятый, «просто гражданин».
- ✓ Подпишите договор и АВР/КС-2.
- ✓ Удержите НДФЛ (если нужно).
- ✓ Проведите выплату безналом или наличными через кассу.
- ✓ Сохраните договор и акты не менее 4 лет.
Контакты и полезные ресурсы
Если нужна консультация по договору, налогам или регистрации ИП/самозанятого, обращайтесь:
- ФНС России – www.nalog.gov.ru, тел. ###-###-####
- Госуслуги «Регистрация ИП» – gosuslugi.ru
- Приложение «Мой Налог» – для самозанятых (Android, iOS)
- Горячая линия Минфина РФ – ###-###-####
- Бесплатная юридическая консультация – Московская палата адвокатов, тел. +7 (495) -87-17-91
Обновлено 28 марта 2026 г. Всегда сверяйтесь с актуальным законодательством или обращайтесь к квалифицированному специалисту.