Кого касаются новые правила
С 01 января 2025 года вступили в силу изменения в гл․ 23 НК РФ․ Они касаются:
- всех адвокатов, оказывающих юридическую помощь на территории РФ;
- адвокатов-нерезидентов, работающих дистанционно (вычеты им не положены);
- самозанятых юристов, зарегистрировавших статус «частный адвокат» в ИФНС․
Как рассчитать налоговую базу
Формула для адвокатов:
Налоговая база = Доходы – Профессиональный вычет – Социальные/имущественные вычеты
Профессиональный вычет
- Фактические расходы — подтверждаются первичными документами (договора, квитанции, чеки)․
- 20 % от дохода — если документы не сохранились (абз․ 2 п․ 2 ст․ 221 НК РФ)․
Нормативные расходы адвокатов
| Статья расходов | Максимальная доля от дохода |
|---|---|
| Офисная аренда, коммунальные услуги | 15 % |
| Оплата труда помощников, секретарей | 20 % |
| Юр․ литература, подписка на базы данных | 5 % |
| Обязательное страхование (ОСАГО, мед․) | 3 % |
Примеры расчёта НДФЛ
Пример 1: адвокат с подтверждёнными расходами
Доход за 2025 г․, 3 200 000 ₽․
Подтверждённые расходы — 750 000 ₽․
Налоговая база: 3 200 000 – 750 000 = 2 450 000 ₽․
НДФЛ: 2 450 000 × 13 % = 318 500 ₽․
Пример 2: нерезидент дистанционно
Доход — 1 000 000 ₽․
Вычетов не предоставляется, ставка 30 %․
НДФЛ: 1 000 000 × 30 % = 300 000 ₽․
Как получить вычет: пошаговая инструкция
- Заполните 3-НДФЛ за отчётный год до 30 апреля 2026 года․
- Приложите:
- договоры аренды и акты выполненных работ;
- кассовые и банковские чеки;
- квитанции по оплате взносов в адвокатскую палату․
- Отправьте декларацию через сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика»․
- В течение 3 месяцев ИФНС проведёт камеральную проверку․
- Возврат излишне уплаченного НДФЛ — до 4 месяцев после подачи декларации․
Социальные и имущественные вычеты для адвокатов
Наряду с профессиональными вычетами можно заявить:
- Социальные (обучение детей, лечение) — до 120 000 ₽ в год;
- Имущественные (покупка жилья) — до 2 000 000 ₽ за всё время;
- Инвестиционные (ИИС) — до 400 000 ₽ в год․
Календарь отчётности на 2026 год
- До 30 апреля 2026 — подача 3-НДФЛ за 2025 г․
- До 15 июля 2026 — уплата дополнительного налога (если есть)․
- До 31 марта 2026 — сдача справки 2-НДФЛ для наёмных помощников․
Частые ошибки адвокатов
| Ошибка | Последствие |
|---|---|
| Не суммирование расходов по разным договорам | Недооценка вычета + 20 % штраф |
| Неверное указание статуса налогового резидента | Пересчёт по ставке 30 % + пени |
| Отсутствие оригиналов актов/чеков | Отказ в предоставлении вычета |
Контакты для консультаций
- Консультационный центр ФНС России
Телефон: ###-###-#### (круглосуточно, бесплатно)
www․nalog․gov․ru - Московская адвокатская палата
Телефон: +7 (495) -30-21-22
E-mail: info@moscolbar․ru
Адрес: 125993, г․ Москва, ул․ Новая Басманная, д․ 36, стр․ 1 - Бухгалтерская линия для адвокатов «Юр-Консалт»
Телефон/WhatsApp: +7 (499) -50-55-00
E-mail: ndfl@jur-consult․ru - Онлайн-чат ФНС в Telegram
@nalog_gov_bot
Помните! При любых спорных вопросах сохраняйте все первичные документы в электронном виде не менее 4 лет — это сократит время проверок и ускорит возврат налога․